2018年税务师考试财务与会计备考练习（15）_第2页

二、多项选择题

1、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应作为减项处理的有(ABCD)。

A. 免税货物的进项税额 B. 非常损失货物的进项税额

C. 简易办法征税货物的进项税额 D. 非应税项目货物的进项税额

2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有(ACD)。

A. 将委托加工的货物用于非应税项目

B. 动力设备的安装

C. 销售代销的货物

D. 邮政局出售集邮商品

3、增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有(ACD)。

A. 销售报关出口的货物 B. 销售代销货物

C. 直接销售给消费者个人的汽车 D. 销售免税货物

4、增值税纳税人销售货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为(AC)。

A. 无合同约定的，在1年之内计入

B. 有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C. 有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在1年以内

D. 无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入

5、企业购货发生退回或折让，购销双方税处理正确的有(ABD)。

A. 销货方可收回已开出的增值税专用发票，注明作废，并依实际销售额重开增值税专用发票

B. 销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额

C. 销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票

D. 购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处

6、下列税法中，不正确的有(ABCD)。

A. 购进的应征消费税的小汽车不得抵扣进项税

B. 购进的应征消费税的摩托车不得抵扣进项税

C. 购进的应征消费税的游艇不得抵扣进项税

D. 购进的设备不得抵扣进项税

7、某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2015年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元，进项税额20.4万元，并通过主管税务机关认证，当月按评价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理中，符合有关规定的有(AD)。

A. 商场应按120万元计算销项税额

B. 商场应按124.8万元计算销项税额

C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

8、下列各项中，不得开具增值税专用发票的有(ABCD)。

A. 向消费者个人销售货物或者应税劳务

B. 销售货物适用免税规定的

C. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

D. 销售应税劳务适用免税规定的

9、增值税一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣的有(ABC)。

A.购进免税农业产品取得的普通发票

B.购进设备支付运费收取的增值税专用发票

C.税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开增值税专用发票专用章的专用发票

D.购进免税药品取得的增值税专用发票

10、以收取手续费方式的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会计分录为(CD)。

A.借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销)

B.借：应交税费-应交增值税(进) 贷：主营业务收入

C.借：银行存款 贷：应付账款 应交税费-应交增值税(销)

D.借：应交税费-应交增值税(进) 贷：应付账款