2017税务师《财务与会计》知识点（4）

　　财务管理概述

　　一、财务管理的内容及方法

　　企业财务是指企业在生产经营过程中关于资金收支方面的事务。

　　企业财务的核心是研究资金运动规律并优化资源配置。

　　1.财务管理的内容

　　(1)筹资管理

　　企业资金分类：

　　①按投资者权益的不同可分为债务资金和所有者权益资金;

　　②按企业占用时间长短可分为长期资金和短期资金。

　　(2)投资管理

　　投资分类：

　　①对内投资和对外投资(对外投资主要有股权投资和债权投资);

　　②固定资产投资和营运资金投资。

　　(3)营运资金管理

　　①营运资金是企业流动资产和流动负债的总称;

　　②净运营资金=流动资产-流动负债

　　③营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理

　　(4)股利分配

　　制定合理的股利分配政策，可以缓解企业对资金需求的压力，降低企业筹资的资金成本，影响企业股价在市场上的走势，满足投资者对投资回报的要求。

　　2.财务管理方法

　　(1)财务预测

　　财务预算是企业财务人员根据历史资料，采用科学方法对企业未来的财务状况和经营成果所做的预计和测算。

　　它是财务决策的基础;是编制财务预算的前提;是组织日常财务工作的必要条件。

　　(2)财务决策

　　财务决策是指财务人员根据企业的发展目标，从若干个备选方案中选择最优方案。

　　它是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法。

　　(3)财务预算

　　是全面预算的重要组成部分，是企业将一定时期的生产经营过程以货币的形式表现出来。

　　(4)财务控制

　　是利用有关信息和特定手段，根据预算对企业的财务活动进行调节，以保证预算的完成。

　　(5)财务分析

　　是根据企业财务报表等资料，运用特定方法，对企业财务状况、经营成果和现金流量等发面进行的分析和评价。

　　主要有比较分析法、比率分析法、综合分析法。

　　二、财务管理的目标

　　1.财务管理目标的类型

　　财务管理目标，是企业进行财务管理活动所要达到的目的。

　　2.影响财务管理目标的因素

　　(1)外部因素

　　法律环境;经济环境;金融市场环境

　　(2)内部因素

　　投资报酬率;风险;每股股利

　　三、财务管理特点

　　(1)涉及面广;

　　(2)综合程度强;

　　(3)灵敏度高。