2021年税务师考试《涉税服务实务》强化习题及答案1

　　一、单项选择题

　　财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用(　　)发票购领方式。

　　A.交旧购新

　　B.验旧购新

　　C.限量供应

　　D.批量供应

　　参考答案：D

　　境内企业提供的下列应税服务，可以适用增值税零税率的是(　　)。

　　A.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所

　　B.从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所

　　C.向国内海关特殊监管区域及场所内单位提供的研发服务、设计服务

　　D.提供航天运输服务

　　参考答案：D

　　按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是(　　)。

　　A.台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾

　　B.批发企业销售货物并实行送货上门

　　C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务

　　D.饭店开设餐厅从事餐饮服务并附设商场销售货物

　　参考答案：A

　　二、多项选择题

　　按现行政策规定，下列关于煤炭资源税的说法中，正确的有(　　)。

　　A.煤炭应税产品包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤

　　B.原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用

　　C.洗选煤销售额不包括洗选副产品的销售额，也不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用

　　D.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税

　　E.纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税

　　参考答案：ABDE

　　税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书。下列关于业务约定书的表述中正确的有(　　)。

　　A.非涉税鉴证服务业务约定书应当采取书面形式订立

　　B.税务师事务所及税务师和其他专业人员，在签订业务约定书过程中知悉的商业秘密，无论业务约定书是否成立，均不得泄露或者不正当使用，保密是税务师事务所的基本义务，无需在业务约定书上写明

　　C.业务约定书生效后，税务师事务所应按照有关规定向税务机关备案

　　D.业务约定书生效后，服务目的、对象、时限、报告使用等基本事项发生重大变化，税务师事务所必须和客户重新签订业务约定书

　　E.业务约定书权利和义务终止后，签约双方应当履行与业务约定书终止相关的通知、协助和保密等义务

　　参考答案：ACE

　　下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有( )。

　　A.企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

　　B.国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

　　C.企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除

　　D.对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务

　　E.企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除

　　参考答案：ABCD

　　纳税人有下列( )行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

　　A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

　　B.纳税人转借、伪造税务登记证件的

　　C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

　　D.未按照规定期限申报办理注销税务登记的

　　E.偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的

　　参考答案：ACD

　　下列普通或专用发票，应到地方税务局领购的有(　　)。

　　A.商品房销售专用发票

　　B.机动车专项修理专用发票

　　C.广告业统一发票

　　D.商业统一发票

　　E.社会服务业统一发票

　　参考答案：ACE

　　在进行营业税纳税审核时，发现企业的下列问题，下列说法错误的有( )。

　　A.保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额，为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率

　　B.同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税年度内可以相抵。但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度

　　C.金融经纪业务和其他金融业务的营业额为手续费(佣金)类的收入，暂不包括价外收取的代垫、代收、代付费用(如邮电费、工本费)

　　D.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价，确定后6个月内不得变更

　　E金融机构往来业务和出纳长款收入都是不征收营业税

　　参考答案：CD

　　税收立法权中不包括(　　)。

　　A.税法制定权

　　B.税法解释权

　　C.税目的增减权

　　D.税率的调整权

　　E.税法公布权

　　参考答案：BCD

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