2021年税务师考试《涉税服务实务》章节习题：货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核

　　1.企业2014年发生如下( )业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。

　　A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额

　　B.一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失

　　C.某企业购入原材料用于建造厂房

　　D.某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车

　　参考答案：C

　　2.某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为( )。

　　A.企业计算是正确的，税务师表示认同

　　B.企业计算有误，销项税额少计87179.49元

　　C.企业计算有误，销项税额少计5811.97元

　　D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元

　　参考答案：C

　　3.下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的是( )。

　　A.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开

　　B.自本地区营改增试点实施之日起，增值税纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票

　　C.纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具营业税发票后，发生服务中止，且不符合发票作废条件的，可以开具红字增值税专用发票

　　D.自2013年8月1日起，一般纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票，应使用机动车销售统一发票税控系统

　　参考答案：C

　　4.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。

　　A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

　　B.将自产的应税消费品对外投资的

　　C.将外购的原料委托加工应税消费品

　　D.将委托加工收回的应税消费品加价销售

　　参考答案：C

　　5.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。

　　A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

　　B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

　　C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

　　D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

　　参考答案：D

　　6.对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中错误的是( )。

　　A.审核“其他应收款”明细账借方发生额的对应账户，看有无异常的对应关系

　　B.审核出租、出借包装物的有关合同、协议，掌握各种包装物的回收期限，凡收取押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款”账户上的，应作转账处理，并依法计税补缴增值税

　　C.审核“其他应付款”明细账借方发生额，如果存在与“应付福利费”、“盈余公积”等账户相对应的情况，一般就是将应没收的包装物押金挪作了他用，要经过核查后，确定是否需要计算补缴增值税

　　D.对销售酒类产品企业(除啤酒、黄酒外)收取的包装物押金是否按税法规定在收取当期计提增值税，有无滞后计提税金的问题

　　参考答案：A

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