2021年税务师考试《涉税服务实务》练习：第十四章_第2页

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1.【正确答案】D

　　【答案解析】如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征企业所得税，对个人作为股东取得的利润分配要征收个人所得税。

　　2.【正确答案】C

　　【答案解析】在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税。

　　3.【正确答案】B

　　【答案解析】选项B，发行股票支付的股息、红利在企业所得税前不得扣除，达不到少缴企业所得税的目的。

　　4.【正确答案】D

　　【答案解析】选项D，税收策划的分类不包括一般纳税人税收策划以及小规模纳税人税收策划。

　　5.【正确答案】D

　　6.【正确答案】D

　　【答案解析】网络咨询是一种新兴的税务咨询方式。它是以网络为载体，通过咨询窗口(或专栏)、论坛、QQ聊天、微信或E-mail等方式，提供咨询服务，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复。

　　7.【正确答案】D

　　【答案解析】分割方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案，以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离;或是分解为不同纳税人或征税对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度;或是防止税率的爬升等效果，以求减轻税收负担的方法。

　　8.【正确答案】B

　　【答案解析】选项B，直接抵免的是应纳税额，所以体现的是抵免方法。

　　二、多项选择题

　　9.【正确答案】ABD

　　10.【正确答案】ACDE

　　【答案解析】可以降低税收负担的税收策划方法，主要有：不予征税方法;减免税方法;税率差异方法;分割方法;扣除方法;抵免方法;延期纳税方法;退税方法。

　　11.【正确答案】BCE

　　【答案解析】小型微利企业所得税税率为20%，高新技术企业减按15%的税率，经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率，以上涉及的税率均低于基本税率25%，可以用税率差异方法进行税收策划;蔬菜种植免税;购置并投入使用的符合规定的环境保护、节能节水、安全生产专用设备，按投资额的10%抵免应纳税额。

　　12.【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项B，商业企业收到平销返利一律不得开具增值税专用发票;选项C，啤酒是从量征收消费税，押金与计税依据无关;选项D，企业外购货物用于集体福利，进项税额不允许抵扣，不做视同销售处理。

　　13.【正确答案】AD

　　【答案解析】选项A，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除部分，准予税前扣除;选项D，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除。