2020年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题及答案1

　　一、单项选择题

　　1.下列情形中，委托方在代理期限内不能单方终止服务行为的是(　)。

　　A.涉税专业服务机构为委托方更换税务师

　　B.涉税专业服务机构解散

　　C.涉税专业服务机构因经营不善破产

　　D.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务

　　2.下列有关税务师事务所设立的说法，正确的是(　)。

　　A.省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关(简称省税务机关)负责本地区税务师事务所行政登记

　　B.税务师事务所采取公司制组织形式

　　C.合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之三十

　　D.税务师事务所字号可以与已经行政登记的税务师事务所字号重复

　　3.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是(　)。

　　A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

　　B.实施税收保全措施，需经省级税务机关批准

　　C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

　　D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

　　4.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是(　)。

　　A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务

　　B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

　　C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任

　　D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

　　5.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有(　)。

　　A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书

　　B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书

　　C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”

　　D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书

　　6.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是(　)。

　　A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票

　　B.农产品销售发票

　　C.通行费电子发票的不征税发票

　　D.机动车销售统一发票

　　7.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是(　)。

　　A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明

　　B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票

　　C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票

　　D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票

　　8.王某经营的面包超市(所售面包均由王某从工厂进货)月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立(　)。

　　A.简易账

　　B.复式账

　　C.简易账、复式账均可

　　D.不必建立账簿

　　9.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是(　)。

　　A.借：应交税费——简易计税　 1922.33

　　贷：银行存款　　　　　　　　1922.33

　　B.借：应交税费——预交增值税　1922.33

　　贷：银行存款　　　　　　　　1922.33

　　C.借：应交税费——预交增值税　3142.86

　　贷：银行存款　　　　　　　　3142.86

　　D.借：应交税费——简易计税　3142.86

　　贷：银行存款　　　　　　　 3142.86

　　10.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为(　)。

　　A.借：委托加工物资　　17300

　　贷：银行存款　　　　17300

　　B.借：委托加工物资　　　　　　　　　　　　16000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　 1300

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　17300

　　C.借：委托加工物资　　　　　　　　　　　 10000

　　应交税费——应交消费税　　　　　　　6000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　1300

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 17300

　　D.借：生产成本　　17300

　　贷：银行存款　　17300

　　11.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是(　)。

　　A.某商店为服装厂代销儿童服装

　　B.某公司将外购的饮料用于集体福利

　　C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费

　　D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程

　　12.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税(　)元。

　　A.0

　　B.1941.75

　　C.1980.20

　　D.5825.24

　　13.下列环节既征收增值税又征收消费税的是(　)。

　　A.粮食白酒的生产销售和批发环节

　　B.金银首饰的生产销售和零售环节

　　C.金银首饰的进口环节

　　D.卷烟的生产销售和批发环节

　　14.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是(　)。

　　A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策

　　B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质

　　C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定

　　D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除

　　15.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过(　)元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在(　)元限额内据实扣除。

　　A.10000，60000

　　B.10000，80000

　　C.15000，60000

　　D.15000，80000

　　16.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是(　)。

　　A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除

　　B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除

　　C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除

　　D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除

　　17.下列关于房产税的税法，正确的是(　)。

　　A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

　　B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税

　　C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

　　D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税

　　18.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米(其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米)，另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税(　)元。

　　A.187500

　　B.200000

　　C.212500

　　D.237500

　　19.下列对于税务行政复议的理解，正确的是(　)。

　　A.对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

　　C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

　　D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

　　20.下列各项中，不属于税务师执业风险表现形式的是(　)。

　　A.为委托人提供有损于委托人利益的服务

　　B.出具不恰当鉴证报告

　　C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

　　D.没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果