2020年税务师考试《涉税服务实务》强化练习及答案12_第2页

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1.【正确答案】C

　　【答案解析】年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

　　2.【正确答案】A

　　【答案解析】选项B，“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人、核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记，除上述信息以外的其他登记信息发生变化的，应向设立登记机关(如市场监督部门)办理变更登记;选项C，资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于即时办结;选项D，纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

　　3.【正确答案】B

　　【答案解析】纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业。

　　4.【正确答案】C

　　【答案解析】从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。

　　二、多项选择题

　　5.【正确答案】BC

　　【答案解析】向市场监管部门申请简易注销的纳税人(“一照一码”户)，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明：

　　①未办理过涉税事宜的;

　　②办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的。

　　6.【正确答案】ACDE

　　【答案解析】选项B，改变纳税人名称的，应当向主管税务机关办理变更税务登记。

　　7.【正确答案】ABE

　　【答案解析】选项C，更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的当月，填写并向扣缴义务人报送《扣除信息表》;选项D，纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。

　　8.【正确答案】BCDE

　　【答案解析】纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，才能填报《经营地涉税事项反馈表》。

　　9.【正确答案】ACDE

　　【答案解析】选项B，当企业近期无应税行为发生、不用进行纳税申报或申领(代开)发票时，可暂不办理税务机关报到事宜。

　　10.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

　　11.【正确答案】ABC

　　【答案解析】选项D，2018年5月1日起，一般纳税人登记标准统一为年应税销售额超过500万元，该纳税人不满足要求，无须登记为一般纳税人;选项E，年应税销售额超过规定标准的其他个人，不办理一般纳税人登记，应按小规模纳税人纳税。

　　三、简答题

　　12.(1)【正确答案】该纳税人达到一般纳税人的登记标准。

　　年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。其中稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。

　　上述商业企业不含增值税的销售额加上查补的销售额合计超过了增值税小规模纳税人标准500万元，符合一般纳税人登记标准的规定。

　　(2)【正确答案】税务机关的决定是正确的。

　　年应税销售额超过标准的小规模纳税人，未办理一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

　　【答案解析】

　　(3)【正确答案】超市应于2020年6月15日纳税申报期结束后15日内办理相关登记手续。