2020年税务师考试《涉税服务实务》章节试题：税务行政复议代理

一、单项选择题

1、对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，申请税务行政复议的以(　)为被申请人。

A、委托税务机关

B、被委托的单位和个人

C、委托税务机关的上一级税务机关

D、委托税务机关和被委托的单位和个人

2、在向税务行政复议机关提交《复议申请书》之后的10日内，税务师可针对具体情况分别处理，下列处理不正确的是(　)。

A、复议机关决定受理复议申请，应做好参加审理的准备

B、复议机关要求限期补正，应按限定的时间提供有关资料

C、复议机关通知不予受理，如果申请人对此裁决不服可以自收到不予受理裁决书之日起15日内，就复议机关不予受理的裁决向人民法院起诉

D、在法定的申请期限内，如因不可抗力而延误申请，税务师应在障碍消除后的15日内，向复议机关申请延长复议申请期限

3、下列对于税务行政复议的理解，正确的是(　)。

A、对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

B、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

C、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

D、对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

4、税务行政复议的受案范围不包括(　)。

A、税务机关不依法确认纳税担保行为

B、税务机关不依法给予行政奖励的行为

C、税务机关的办税流程

D、税务机关作出的收缴发票行为

5、2018年3月20日，某企业接到通知，被该地税务所查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚款80000元，并要求企业于2018年3月25日内解缴税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复议，向税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定，不正确的是(　)。

A、对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

B、企业必须自税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

C、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请

D、企业应先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保

6、下列有关行政复议的说法，正确的是(　)。

A、在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

B、行政复议机构认为必要时，可以调查取证

C、调查取证时，行政复议工作人员可以为1人

D、申请人和第三人不可以查阅被申请人提出的书面答复

7、行政复议期间，下列关于停止执行的表述，错误的是(　)。

A、被申请人认为需要停止执行的

B、行政复议机关认为需要停止执行的

C、申请人申请停止执行

D、法律规定停止执行的

8、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起(　)日内提出行政复议申请。

A、10

B、15

C、60

D、30

二、多项选择题

1、下列关于税务行政复议申请人的说法正确的有(　)。

A、有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

B、有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属可以申请行政复议

C、有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人的，其法定代理人可以代理申请行政复议

D、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议

E、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议

2、下列有关税务行政复议参加人和管辖原则的表述，正确的有(　)。

A、对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

B、对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

C、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

D、对税务机关作出的已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

E、申请人向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请的，由接受申请的县级地方人民政府依照相关规定予以转送

3、税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有(　)。

A、不予代开发票

B、税务机关不依法确认纳税担保行为

C、给予较低的纳税信用等级

D、加收滞纳金

E、不予登记为增值税一般纳税人身份

4、申请人对下列税务行政复议范围中的(　)不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

A、确认抵扣税款

B、停止出口退税权

C、税收保全措施

D、不予登记为增值税一般纳税人

E、确认税款征收方式

5、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，必须先进行行政复议的有(　)。

A、纳税人以10日为一个增值税纳税期限，税务机关认为应适用5日的纳税期限

B、税务机关未按照规定开具完税凭证

C、税务机关作出的扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D、税务机关对从事棉花种植的企业不予免征企业所得税

E、某企业因税务违法行为而被税务机关停止一定时间的出口退税权利

6、按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有(　)。

A、不能到复议机关作证的证人证言

B、不能正确表达意志的证人提供的证言

C、违反法定程序收集的证据材料

D、无法辨明真伪的证据材料

E、当事人的陈述

7、某直辖市税务局委托某部门代征税款，某纳税人对该部门代征行为不服，但因遭遇不可抗力，耽误法定复议申请期限，受托税务师认为正确的做法有(　)。

A、由于超过了法定复议申请期限，税务机关不会受理纳税人的行政复议申请

B、由于税务行政复议的被申请人是某直辖市税务局，因此应向国家税务总局提出复议申请

C、对代征部门作出的代征税款行为不服的，代征部门是税务行政复议的被申请人

D、税务行政复议机关应自接到《复议申请书》之日起15日内对申请人的复议申请作出审查和决定

E、纳税人在提出复议申请前，应先按税务机关的规定缴纳税款