2020年税务师考试《涉税服务实务》章节试题：税务管理概述_第2页

参考答案：

一、单选题

【1】

【答案】D

【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

【2】

【答案】B

【解析】除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料 应当保存 10 年。

【3】

【答案】B

【解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。不必在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行。

【4】

【答案】D

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪 华住宅或者一处以外的住房。

税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

【5】

【答案】C

【解析】选项 AD，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。选项 B，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

【6】

【答案】D

【解析】为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴 纳税款，但是最长不得超过 3 个月。

【7】

【答案】D

【解析】选项 D：邮寄申报属于纳税申报的方式，不属于税款征收的方式。

【8】

【答案】B

【解析】选项 A：属于查定征收;选项 C：属于定期定额征收;选项 D：属于查账征收。

二、多选题

【1】

【答案】ABCE

【解析】选项 D：应办理注销税务登记。

【2】

【答案】ACE

【解析】选项 BD：属于变更税务登记的适用范围。

【3】

【答案】ACD

【解析】选项 B，情节严重的，应处 2000 元以上 5000 元以下的罚款;选项 E，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下罚款。

纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款，情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款：

(1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的;

(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;

(3)未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的;

(4)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;

(5)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的;

(6)纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的;(7)纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机 关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。

【4】

【答案】CD

【解析】选项 A，欠税信息不属于保密范围。选项 B，税款优先于无担保债权。选项 E，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。税务稽查部门无权直接阻止其出境。

【5】

【答案】BC

【解析】AE 属于税收保全措施。选项 D 是罚款。

【6】

【答案】BDE

【解析】选项 B，纳税人、扣缴义务人,不论当期是否发生纳税义务,除经税务机关批准外,均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。选项 D，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以 延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实， 予以核准。选项 E，实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式，而不是委托代征方式。

【7】

【答案】BDE

【解析】选项 A，纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。选项C，纳税评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

【8】

【答案】ABE

【解析】选项 CD 是税款征收方式。