2020年税务师涉税服务实务基础试题及答案（5）_第2页

11、某商业企业(增值税一般纳税人)2017年3月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为(　)元。

A、4048.29

B、5983.16

C、4081.62

D、0

12、某卷烟厂(一般纳税人)2017年6月外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明的税款为8.5万元，本月领用其中的80%用于生产甲类卷烟。本月销售甲类卷烟20标准箱，取得不含税收入197万元，该卷烟厂本月应纳消费税(　)万元。

A、86.8

B、89.6

C、98.62

D、95.62

13、下列不征收消费税的产品是(　)。

A、木制性一次筷子

B、调味料酒

C、黄酒

D、果啤

14、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是(　)。

A、将应交消费税的产品用于职工福利的

B、委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的

C、自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的

D、生产企业销售自产的残次品卷烟

15、下列不征收消费税的产品是(　)。

A、配制酒

B、调味料酒

C、黄酒

D、果啤

16、关于增值税小规模纳税人认定的说法，错误的是(　)。

A、销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

B、提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

C、不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税

D、提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

17、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是(　)。

A、企业按销售不动产，缴纳增值税

B、企业按不动产租赁，缴纳增值税

C、银行未实际取得利息收入，无需纳税

D、企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣

18、2017年7月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据)，申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理是(　)。

A、暂不进行会计处理

B、记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目

C、记入“应交税费——未交增值税”科目

D、记入“应交税费——待认证进项税额”科目

19、一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成(　)、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核对比后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、营业税发票

D、农产品收购发票

20、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是(　)。

A、广告公司签订发布广告合同，应在收到定金时发生纳税义务

B、车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务

C、采取赊销方式销售货物，应在书面合同约定的收款日期的当天发生纳税义务

D、采取托收承付方式销售货物，应在发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务