2019年税务师《涉税服务实务》备考集训试题及答案（六）_第2页

【单选题】下列各项中，不属于税款征收方式的是( )。

A.定期定额征收

B.查定征收

C.自行申报

D.查账征收

【答案】C

【解析】选项C：自行申报属于纳税申报的方式，不属于税款征收的方式。

【单选题】在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应( )。

A.核定其应纳税额

B.扣押其商品

C.责令限期缴纳应纳税额

D.采取税收强制执行措施

【答案】C

【解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额。

【单选题】关于一般程序的税收保全措施的说法，错误的是( )。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准

B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内

C.有人居住的住房不适用税收保全措施

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

【答案】C

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

【单选题】某公司拖欠2018年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2019年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于( )。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助

【答案】C

【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施：

①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

②扣押、査封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

选项C正确。

【多选题】关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有( )。

A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业尚未履行的纳税义务

B.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

C.税务机关清收欠税时，税收优先于所有抵押权、质权执行

D.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告

E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

【答案】BDE

【解析】税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。选项A错误。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。选项C错误。

【多选题】关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有( )。

A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密

B.税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行

C.欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告

D.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境

E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

【答案】CE

【解析】税务机关应对纳税人的欠税情况定期公告;选项A错误;税收优先于无担保债权、罚款、没收违法所得。选项B错误;欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其岀境。选项D错误。

【单选题】关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是( )。

A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

【答案】C

【解析】税务机关只能检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。选项C错误。

【多选题】税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有( )。

A.税收保密权

B.税收强制执行权

C.税务检查权

D.核定税款权

E.处罚权

【答案】BCDE

【解析】为检举人保密属于税务机关的义务。选项A错误。

【单选题】关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是( )。

A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金

【答案】D

【解析】对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征;选项A错误;因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;选项B错误;因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(非主观故意)，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。选项C错误，选项D正确。

【单选题】纳税人因有某些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )个月。

A.1

B.3

C.2

D.4

【答案】B

【解析】纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因有特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

【单选题】关于延期纳税的说法正确的是( )。

A.经县以上税务局(分局)局长批准，可以延期纳税

B.延期纳税最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金和扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的

D.经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金

【答案】D

【解析】纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因有特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。选项AB错误;

【单选题】关于纳税人权利和义务的说法，正确的是( )。

A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉

B.纳税人接受税务机关检查时，对检查人员的询问可以保持沉默

C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密

【答案】A

【解析】纳税人要接受税务机关的税务检查，如实反映情况，提供有关证明资料，不得拒绝、隐瞒。选项B错误;纳税人自结算税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。选项C错误;纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等(不含欠税的情况)保守秘密。选项D错误。

【多选题】纳税人、扣缴义务人的下列行为中，应由税务机关责令限期改正、可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款的有( )。

A.扣缴义务人未按规定设置，保管代扣代缴税款账簿的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报的

C.纳税人未按照规定安装、使用税控装置的

D.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

E.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的

【答案】BCD