2019年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案（14）_第2页

A.纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业报告，结清应纳税款、滞纳金、罚款

B.纳税人在停业期间发生纳税义务的不需要申报缴纳税款

C.纳税人的停业期不得超过1年

D.纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申请重新办理税务登记

E.纳税人因停业期满不能及时恢复生产经营的，应当重新办理税务登记

【答案】BDE

【解析】选项B，停业期间发生纳税义务或提前复业的，应当按照税收法律、法规的规定申报缴纳税款。

选项D，办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告。

选项E，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关申请延长停业。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款。

【单选题】下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是( )。

A.税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担全部法律责任

B.税务师执业必须依托于税务师事务所

C.税务师执业要依法取得税务师执业资格证书

D.税务师不能以个人名义从事相关执业活动

【答案】A

【解析】税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任。

【多选题】税务师接受委托从事的下列业务中，属于非鉴证服务业务的有( )。

A.出具企业税前弥补亏损鉴证报告

B.小规模纳税人税收优惠政策培训

C.出具企业资产损失税前扣除鉴证报告

D.进行税收筹划

E.土地增值税清算鉴证

【答案】BD

【解析】选项ACE属于涉税鉴证业务。

【多选题】下列有关税务师行业特点表述正确的有( )。

A.税务代理人必须是经批准的具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所

B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

C.因税务师的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担

D.涉税服务关系的建立可以改变接受涉税服务一方相关的税收法律责任

E.涉税服务应当为有偿服务，但是会与涉税服务活动的公正性有一定程度上的矛盾

【答案】ABC

【解析】选项D：涉税服务关系的建立不改变被代理人一方相关的税收法律责任;选项E：执业有偿服务性与涉税服务活动的公正性并不矛盾。

【多选题】下列原则中，属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有( )。(2015年)

A.依法涉税服务原则

B.独立、公正原则

C.委托人利益最大化原则

D.按照税务机关要求开展业务原则

E.自愿委托原则

【答案】ABE

【解析】税务师从事涉税服务活动必须遵循以下原则：自愿委托原则;依法涉税服务原则;独立、公正原则;维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。

【多选题】依法涉税服务是税务师执业应遵循的一个重要原则，依法涉税服务包括的内容有( )。(2016年)

A.承接的涉税服务范围，都由法律、法规设定

B.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所

C.承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针

D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构登记的涉税服务人员

E.涉税服务必须按规定出具报告

【答案】ABCD

【解析】涉税服务业务可以不出具报告。

【单选题】税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于( )。(2018年)

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%

【答案】B

【多选题】除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有( )。(2018年)

A.普通合伙税务师事务所

B.个体工商户制税务师事务所

C.特殊普通合伙税务师事务所

D.有限责任制税务师事务所

E.股份公司制税务师事务所

【答案】ACD

【解析】税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式，合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。