税务师

各地资讯
当前位置:考试网 >> 税务师 >> 涉税服务实务 >> 模拟题 >> 文章内容

2019年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案(9)_第2页

来源:考试网  [2019年9月23日]  【

二、多项选择题

1、某工业企业生产的是单一的机械产品,各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2019年决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2019年10月有一笔在建工程领用外购材料20000元的账务处理为:

借:生产成本      23200

贷:原材料         20000

税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有( )。

A、原材料

B、生产成本

C、库存商品

D、本年利润

E、以前年度损益调整

2、下列关于税务师代理企业的会计报表的审查,表述正确的有( )。

A、应注意销售退回的有关手续是否符合规定,销售折扣与折让是否合理合法,特别是以现金支付的退货款项和折扣、折让款项是否存在套取现金或支付回扣等问题

B、对于采用售价核算的商业企业,应注意结转的商品进销价是否正确

C、对于营业外支出,应注意是否符合规定的开支范围和开支标准,有无突增突减的异常变化

D、对现金流量表的审查,应注意审查核对现金流量表有关项目数字来源及计算的正确性,即主要核对经营活动的现金流量,对投资活动和筹资活动产生的现金流量可不予审查

E、对于流动资产实际占用数增长过快,应注意是否因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起,以便分析企业有无弄虚作假、乱计成本等问题

3、下列关于错误会计账目的调账方法,表述正确的有( )。

A、对于影响上年利润的项目,假如会计年度账已经结账,则应通过“以前年度损益调整”科目进行调整

B、对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况,相应调整本年度有关账项

C、会计核算要与税务规定保持一致

D、对于会计与税法的差异,按“调表不调账”的原则处理

E、金额不大的错误,可以先不处理,年终一并通过纳税申报表处理

4、某企业2019年5月进行内部审计时,发现企业2019年2月计提生产设备折旧时,将折旧金额5800元错计为2800元,按年结账,应当进行账务调整,下列会计调整分录正确的有( )。

A、借:本年利润 3000

贷:累计折旧 3000

B、借:制造费用 3000

贷:累计折旧 3000

C、借:本年利润 -5800

贷:累计折旧 -5800

借:本年利润 2800

贷:累计折旧 2800

D、借:库存商品 2800

贷:累计折旧 2800

E、借:制造费用 -2800

贷:累计折旧 -2800

借:制造费用 5800

贷:累计折旧 5800

5、下列关于纳税审查方法的表述,正确的有( )。

A、逆查法是按照会计核算程序,从审查原始凭证开始,顺次审查账簿,核对报表,最后审查纳税情况的审查方法

B、查询法是在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的一种审查方法

C、比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法

D、控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系,提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法

E、抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查

6、某税务师事务所2019年2月对某企业2018年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元,2018年已结账,则调账分录应包括( )。

A、借:预提费用     100000

贷:以前年度损益调整      100000

B、借:以前年度损益调整        25000

贷:应交税费-应交所得税     25000

C、借:所得税费用          25000

贷:应交税费-应交所得税       25000

D、借:以前年度损益调整        75000

贷:利润分配-未分配利润      75000

E、借:本年利润           25000

贷:所得税费用           25000

1 2 3
责编:jiaojiao95

报考指南

焚题库
  • 会计考试
  • 建筑工程
  • 职业资格
  • 医药考试
  • 外语考试
  • 学历考试