2019年税务师考试《涉税服务实务》备考练习及解析（10）_第2页

【单选题】下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是(　)。

A.有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以申请印有本单位名称的发票

B.冠名发票应向县以上税务机关申请印制

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用

『正确答案』B

『答案解析』选项B，应该向省以上税务机关申请印制。

【单选题】下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是(　)。

A.商场向消费者个人零售商品时

B.批发市场向商贩批发商品时

C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时

D.建筑施工企业支付某设计院张某10000元设计费时

『正确答案』D

『答案解析』选项D属于扣缴义务人支付个人款项，由付款方向收款方开具发票。

【多选题】纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有(　)。

A.预付卡销售和充值

B.销售自行开发的房地产项目预收款

C.ETC预付费客户选择在充值后通行前索取发票的

D.销售工期超过12个月的飞机的预收款

E.代理进口免税货物货款

『正确答案』ABCE

『答案解析』生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。所以选项D纳税义务发生了，正常开具增值税发票。

【多选题】增值税一般纳税人在(　)情形下，不得开具增值税专用发票。

A.金融商品转让

B.商场零售的劳保专用鞋帽

C.某机械厂销售2003年1月5日购进的、作为固定资产管理的机床，销售时放弃了减税待遇

D.某机械厂销售其生产的机床

E.某进出口公司销售报关出口的货物

『正确答案』AE

『答案解析』选项A，金融商品转让，不得开具增值税专用发票;选项E，属于销售免税货物，不得开具增值税专用发票。

【多选题】某商厦(增值税一般纳税人)零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有(　)。

A.食品

B.烟

C.酒

D.劳保用品

E.化妆品

『正确答案』ABCE

『答案解析』商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品，不得开具增值税专用发票。

【单选题】下列关于发票开具的说法，错误的是(　)。

A.开具发票应按照号码顺序填开

B.不得扩大发票使用范围

C.开具发票应该全部联次一次打印

D.未发生纳税义务一律不得开具发票

『正确答案』D

『答案解析』目前有“未发生销售行为的不征税项目”这一编码的发票，因此选项D错误。

【单选题】下列关于企业开具发票的说法中，正确的是(　)。

A.属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票

B.一般纳税人采用简易计税方法时不得对外开具增值税专用发票

C.稀土企业销售稀土不得汇总开具增值税专用发票

D.差额征收增值税时只能差额开具增值税专用发票

『正确答案』C

『答案解析』选项A，开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字;选项BD，说法不全面。

【多选题】增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将(　)等内容填写在发票备注栏中。

A.起运地

B.到达地

C.车种车号

D.驾驶员

E.运输货物信息

『正确答案』ABCE

『答案解析』增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

【多选题】保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括(　)。

A.保险单号

B.税款所属期

C.代收车船税金额

D.滞纳金金额

E.车种信息

『正确答案』ABCD

『答案解析』具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。

【单选题】下列关于增值税电子发票的说法错误的是(　)。

A.增值税电子发票包括电子普通发票和电子专用发票

B.增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同

C.通行费征税发票的左上角标识“通行费”字样

D.通行费不征税发票左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”

『正确答案』A

『答案解析』选项A，增值税电子发票只有电子普通发票，没有电子专用发票。

【多选题】同时具有下列(　)情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。

A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B.销售方未抄税并且未记账

C.购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

D.销售方在认证前未将专用发票交给购货方

E.购买方在认证后将专用发票交给销售方

『正确答案』ABC

『答案解析』纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。

作废条件是指同时具有下列情形：

①收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月;

②销售方未抄税且未记账;

③购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符” “增值税专用发票代码、号

码认证不符”。