2019年税务师考试《涉税服务实物》精选备考试题（15）_第2页

【多选题】纳税人、扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有(　)。

A.纳税人不办理税务登记的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报

C.纳税人未按规定安装使用税控装置

D.纳税人未按规定将全部银行账号上报

E.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿

『正确答案』BCD

『答案解析』(1)纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款:①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的;②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;③未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备的;④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;⑤未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的;⑥纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

(2)纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款;情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。

【单选题】税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是(　)。

A. 由该企业补缴未代扣代缴的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上5倍以下罚款

B.不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款

C.由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款

D.不向该企业补征未代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款

『正确答案』D

『答案解析』扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。

【多选题】领取“一照一码”营业执照的企业，(　)信息发生变化的，应直接向税务机关申请变更。

A.企业名称

B.核算方式

C.财务负责人

D.法定代表人

E.生产经营地

『正确答案』BCE

『答案解析』企业“财务负责人”、“核算方式”、“ 经营地址”三项信息发生变化的，应直接向税务机关申请变更。

【单选题】下列实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过(　)。

A.三个月

B.六十天

C.一百八十天

D.一年

『正确答案』D

『答案解析』适用于定期定额征收方式的个体工商户, 办理停业需提前申请，停业期不得超过1年。

【多选题】年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记，年应税销售额包括(　)。

A.税务机关代开发票销售额

B.免税销售额

C.预收的销售额

D.稽查查补销售额

E.纳税申报销售额

『正确答案』ABDE

『答案解析』年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

【单选题】纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后(　)个工作日内。

A.10

B.15

C.30

D.40

『正确答案』B

『答案解析』纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后15个工作日内办理相关手续。

【单选题】年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的， 2018年2月后，应当在收到《税务事项通知书》后(　)日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

A.5

B.10

C.20

D.30

『正确答案』A

『答案解析』纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》(2018年2月起，改为5个工作日)，告知纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

【多选题】关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有(　)。

A.个体工商户不能登记为一般纳税人

B.不经常发生应税行为的企业可选择一般纳税人

C.按规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理

D.一般纳税人认定的销售额标准是指一个纳税年度的销售额

E.偶然发生的不动产的销售额，不计入认定登记年销售额中

『正确答案』BCE

『答案解析』选项A，“其他个人”不能登记为一般纳税人;

选项D，是指连续不超过12个月的经营期内累计销售额。

【多选题】纳税人如果变更税务登记的内容涉及(　)变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记。

A.税种

B.税目

C.税率

D.纳税期限

E. 纳税方法

『正确答案』ABC

『答案解析』纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，所以正确选项为ABC。