2019年税务师考试《涉税服务实物》精选备考试题（12）_第2页

A.预付卡销售和充值

B.正常提供加工劳务开具的发票

C.已申报缴纳营业税未开票补开票

D.税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票

E.融资性售后回租承租方出售资产开具的发票

『正确答案』ACDE

『答案解析』正常提供加工劳务，应开具增值税专用发票或增值税普通发票。

【多选题】下列属于不得开具增值税专用发票的情形有(　)。

A.金融商品转让

B.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或行政事业性收费

C.经营性租赁业务，选择简易方法收取的租赁费

D.销售自己使用过的固定资产，纳税人放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税

E.预售单位在发售加油卡或加油凭证时

『正确答案』ABE

『答案解析』选项CD，可以开具增值税专用发票。

【多选题】增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有(　)。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出

C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣

D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出

E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

『正确答案』ABE

『答案解析』选项C，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣;选项D，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出。