2019年税务师考试《涉税服务实物》精选备考试题（11）_第2页

【多选题】关于纳税评估结果的处理，下列税法正确的有(　)。

A.税务约谈的对象限是于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员

B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正

C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人

D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的应程交给税务稽查部门处理

E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加

『正确答案』BC

『答案解析』选项A，因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排;选项D，对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应经所在税源管理部门批准，由税收管理员进行实地调查核实;选项E，纳税人可以委托代理人进行税务约谈。

【多选题】以下税款征收方式说法正确的有(　)

A.代收代缴适用于消费税

B.账务健全，应采用查账征收方式

C.委托代征适用于零星、分散和异地缴纳的税款征收

D.对拒绝代征人依法代征税款的纳税人，自其拒绝之时起10天内报告税务机关

E.税务机关委托交通运输部门、海事管理机构代为征收船舶车船税税款

『正确答案』ABCE

『答案解析』对拒绝代征人依法代征税款的纳税人，自其拒绝之时起24小时内报告税务机关。

【单选题】关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是(　)。

A.税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准

B.纳税人在规定规限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

D.有人居住的住房不适用税收保全措施

『正确答案』D

『答案解析』维持生活必需的住房，不包括豪华住宅或者一处以外的住房。

【单选题】当需要采取税收保全措施时,下列资产中,不能纳入税收保全范围的是(　)。

A.被执行人拥有的唯一一辆机动车

B.被执行人自有的金银首饰

C.被执行人新购入的价值4000元家具

D.被执行人名下的别墅

『正确答案』C

『答案解析』个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

【单选题】甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款,应(　)。

A.由丙公司继续履行,甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

B.由乙商场股东继续履行,甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

C.由丙公司继续履行,乙商场股东承担连带责任

D.由乙商场股东继续履行,丙公司承担连带责任

『正确答案』A

『答案解析』纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。

纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。

【多选题】关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有(　)。

A.税务机关应对纳税人的欠税保密

B.税额优先的原则要求在清理税额时，税款优先各类债权执行

C.纳税人欠缴同时又被行政机关处以罚款的，税款优先于罚款

D.欠税金额在5万元以上的的纳税人在处分其不动产以前，应当向税务机关报告

E.尚有欠税的纳税人出境时税务稽查部门可以直接阻止其出境

『正确答案』CD

『答案解析』选项A税收违法信息不属于保密范围。

选项B税收优于无担保债权，除法律另有规定的除外;

纳税人欠缴的税款发生在前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

选项E税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

【单选题】关于税款追征与退还的说法,正确的是(　)。

A.纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即退还

B.纳税人多缴的税款,自结算税款之日起5年内发现的,可以向税务机关要求退还

C.纳税人多缴的税款退回时,应加算银行同期贷款利息

D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款,税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金

『正确答案』A

『答案解析』纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即归还,纳税人自结算税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,所以选项B 错误;纳税人多缴的税款,税务机关发现的,税款退回时,不加算银行同期贷款利息,所以选项C不准确;因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金,所以选项D错误。

【单选题】下列关于延期纳税的说法正确的是(　)。

A.经县以上税务局(分局)局长批准，可以延期纳税

B.延期纳税最长不得超过60日

C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的

D.经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金

『正确答案』D

『答案解析』选项A，延期纳税要经省、自治区、直辖市国家税务总局、地方税务局批准;选项B，延期纳税最长不得超过3个月;选项C，特殊困难包括当期货币资金扣除应付工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

【单选题】纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款时,可以按规定程序向税务机关申请办理(　)。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

『正确答案』D

『答案解析』因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。特殊困难是指：

(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;

(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

【单选题】税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时,发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税,税务机关作出如下处理中正确的是(　)。

A.由该企业补缴未代扣代缴的消费税,按规定加收滞纳金,并处以未扣缴税款50%以上5倍以下罚款

B.不向该企业补征未代扣的消费税,但按规定加收滞纳金,并处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款

C.由该企业补缴未代扣的消费税,按规定加收滞纳金,但不处罚款

D.不向该企业补征未代扣的消费税和加收滞纳金,但处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款

『正确答案』D

『答案解析』扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。

【多选题】下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法，符合税法规定的有(　)。

A.伪造税务登记证件的，处2000元以上5000元以下的罚款

B.逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额10%以上的，处5年以下有期徒刑

C.发生抗税行为未构成犯罪的，处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

D.伪造完税凭证，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

E.纳税人向税务人员行贿，处以罚金，不追究刑事责任

『正确答案』CD

『答案解析』选项A，伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款;选项B，逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金;选项E，纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴税款5倍以下的罚金。

【单选题】纳税人下列行为中,如情节严重的,可以处2000元以上1万元以下罚款的有(　)。

A.未按规定的期限办理纳税申报

B.欠缴应纳税款

C.进行虚假纳税申报

D.擅自毁损税控装置

E.不办理税务登记

『正确答案』AD

『答案解析』选项B，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任;选项C，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金;选项E，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。