2019年税务师考试《涉税服务实物》精选备考试题（5）_第2页

二、多项选择题

1、根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括(　)。

A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务

B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务

C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务

D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

2、一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有(　)。

A、将外购货物改变用途用于集体福利

B、将外购的餐具发放给职工个人

C、将自产产品用于股东分配

D、产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

E、将委托加工收回的货物用于个人消费

3、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括(　)。

A、固定资产

B、应交税费——应交增值税(进项税额)

C、应交税费——应交增值税(减免税款)

D、递延收益

E、管理费用

4、下列税种需要通过“应交税费”科目核算的有(　)。

A、增值税

B、代扣代缴的个人所得税

C、房产税

D、车船税

E、耕地占用税

5、下列项目中，应计入营业外收入科目的有(　)。

A、罚没收入

B、出租包装物收入

C、确实无法支付的应付款项

D、出售无形资产净收益

E、企业收到的即征即退增值税

6、下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有(　)。

A、支付的委托加工费

B、随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税(已勾选认证)

C、支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税

D、随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税

E、发出的用于委托加工物资的材料

7、2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。下列会计分录正确的有(　)。

A、借：在建工程　23200

贷：其他业务成本　20000

应交税费——增值税检查调整　3200

B、借：应交税费——增值税检查调整　3200

贷：应交税费——未交增值税　3200

C、借：应交税费——未交增值税　3200

贷：银行存款　3200

D、借：在建工程　23200

贷：其他业务成本　20000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)　3200

E、借：在建工程　23200

贷：其他业务支出　20000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)　3200

8、某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有(　)。

A、企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户

B、生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税是，按加计抵减的金额贷记“其他收益”账户

C、企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

D、企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

E、企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户

9、税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为(　)。(高档化妆品消费税税率为15%，不考虑地方教育附加)

A、借：其他应付款　30000

贷：利润分配——未分配利润 　　　　　25862.07

应交税费——应交增值税(销项税额) 4137.93

B、借：其他应付款　　　　　　30000

贷：以前年度损益调整 　　　　　　　　　25862.07

应交税费——应交增值税(销项税额) 4137.93

C、借：税金及附加　　　3879.31

贷：应交税费——应交消费税 　　3879.31

D、借：以前年度损益调整　　3879.31

贷：应交税费——应交消费税 　　　3879.31

E、借：以前年度损益调整　　641.38

贷：应交税费——应交城建税 　　　400.86

——应交教育费附加 　240.52

10、应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有(　)。

A、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B、应交税费——应交增值税(进项税额)

C、应交税费——应交增值税(已交税金)

D、应交税费——应交增值税(进项税额转出)

E、应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

11、某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2018年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元(不含税)，最高售价为每辆98000元(不含税)。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有(　)。

A、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税

B、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税

C、将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价计算增值税

D、借：应付账款1200000

贷：主营业务收入900000

应交税费——应交增值税(销项税额)144000

营业外收入156000

E、借：税金及附加88200

贷：应交税费——应交消费税88200