2019年税务师考试《涉税服务实物》精选备考试题（4）_第2页

二、多项选择题

1、某生产企业生产单一机械产品，各期原材料、在产品期末没有余额，产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2019年度决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2019年9月有一笔新建厂房领用外购材料80000元(相应的进项税额已抵扣)的账务处理为：

借：生产成本 　　　　 80000

贷：原材料 　　　　　　　 80000

税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有(　)。

A、原材料

B、生产成本

C、库存商品

D、应交税费——应交增值税(进项税额转出)

E、以前年度损益调整

2、某税务师2019年2月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2018年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2018年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有(　)。

A、按比例分摊法计算的分摊率为4%

B、原材料应分摊的数额为2880元

C、在产品应分摊数额4320元

D、库存商品应分摊数额为9200元

E、调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元

3、以下选项属于损益表的纳税审查项目的有(　)。

A、投资活动产生的现金流量的审查

B、销售成本的审查

C、营业利润的审查与分析

D、投资收益的审查与分析

E、对固定资产的审查和分析

4、2018年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有(　)。

A、借：主营业务成本 200000

应交税费——应交增值税(进项税额) 12000

贷：银行存款 212000

B、借：银行存款 318000

贷：主营业务收入 300000

应交税费——应交增值税(销项税额) 18000

C、借：主营业务成本 212000

贷：银行存款 212000

D、借：主营业务成本 200000

应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 12000

贷：银行存款 212000

E、借：主营业务收入 200000

贷：银行存款 212000

应交税费——应交增值税(销项税额) -12000

5、下列对于纳税审查方法的表述，正确的是(　)。

A、针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法

B、抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人的审查

C、核对法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用

D、比较分析法易于发现纳税人、扣缴义务人存在的问题，但是无法准确审查出纳税人账簿的具体问题

E、控制计算法是指根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法

三、简答题

1、税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元(在税前扣除)，在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。

<1> 、请作出相关调整分录。