2019年税务师考试《涉税服务实物》模考练习及答案（10）_第2页

【多选题】下列有关对于税款征收采取税收保全措施的说法，正确的有(　)。

A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施

C.纳税人唯一住房不在税收保全措施的物品范围内

D.税务机关采取税收保全措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

E.税收保全措施应该由税务机关做出

『正确答案』ACE

『答案解析』B选项税务机关只能对纳税人采取税收保全措施，不可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施;D选项税务机关采取税收保全措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中冻结税款。

【多选题】税务机关采取的下列措施中，属于强制执行措施的是(　)。

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款

E.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物或其他财产

『正确答案』BC

『答案解析』AE选项属于保全措施，不是强制执行措施;D选项属于行政处罚措施。

【单选题】下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有(　)

A.通知出入境管理机关阻止其办税人员出境

B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关依法行使代位权

C.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况

D.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款

『正确答案』A

『答案解析』A选项通知出入境管理机关阻止纳税人或法定代表人出境。

【多选题】欠缴税款的纳税人(　)时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

A.以等价交换方式转让财产

B.存在大量尚未到期的债权

C.怠于行使到期债权

D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

E.放弃到期债权

『正确答案』CDE

『答案解析』欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。

【多选题】关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有(　)。

A.税务机关应对纳税人的欠税值保密

B.税款优先原则要求在清理税款时，税款优先于各类债权执行

C.纳税人欠缴同时又被行政机关处以罚款的，税款优先于罚款

D.欠税金额在5万元以上的的纳税人在处分其不动产以前，应当向税务机关报告

E.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境

『正确答案』CD

『答案解析』A选项的欠税值属于违法行为，税务机关无权对其进行保密;B选项税款优先原则只优先于无担保债权;E选项尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门通知出入境管理部门阻止其出境。

【多选题】下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有(　)。

A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产

B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料

C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料

D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

E.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件

『正确答案』BCE

『答案解析』税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产;税务机关在调查税务违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

【单选题】下列关于税款追征权的表述，正确的是(　)

A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

『正确答案』C

『答案解析』选项A，应该在3年内追征，特殊情况可以延长到5年;选项B，因税务机关的责任，不可以加收滞纳金;选项C，属于纳税人的偷税行为，税务机关可以无限期追征;选项D，纳税人计算错误的，要加收滞纳金。

【单选题】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到(　)。

A.五年 　　B.七年

C.十年　　 D.无限期

『正确答案』A

『答案解析』因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

【单选题】下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是(　)。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

『正确答案』A

『答案解析』纳税人发现的受三年的时间限制，并加算银行同期存款利息;税务机关发现的不计算银行同期存款利息，不受时间的限制。

【单选题】纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理(　)。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

『正确答案』D

『答案解析』纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理延期缴纳税款。

【·多选题】纳税人发生如下情况可以申请延期缴纳税款(　)。

A.甲企业因受水灾影响严重，损失较大，正常经营不能维持

B.乙企业因资金周转暂时受限，在扣除应付职工工资及社会保险费后不足以缴纳税款

C.当期流动资产小于流动负债

D.丁公司领导人对当期应纳税款有质疑，要求会计机构负责人核算清楚前延期缴纳

E.戊公司欠A公司货款，被A公司告上法庭，法庭按规定查封了戊公司银行账户

『正确答案』AB

『答案解析』属于延期缴纳税款的情形包括因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。