2019年税务师涉税服务实物综合练习及答案（十）

1.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是(　)。

A.存款利息

B.农业生产者销售自产农产品

C.软件公司提供技术服务

D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

『正确答案』C

『答案解析』选项A是不征税项目的，选项B是免税项目，选项D是免税项目。

2.下列(　)无需计算缴纳增值税。

A.体育彩票的发行收入

B.被保险人获得的保险赔付

C.资产重组中涉及到的房产、设备转让

D.房屋租赁业务

E.单位为员工提供的班车服务

『正确答案』ABCE

『答案解析』选项A属于免税收入;选项B、C、E不征收增值税。

3.下列(　)行为应缴纳我国的增值税。

A.美国A公司向我国企业转让其在我国的连锁经营权

B.法国B公司将其在意大利的办公楼出租给我国企业使用

C.英国C公司对我国企业开拓国际、国内市场提供咨询服务

D.印度D公司为我国企业在印度的建筑工程提供监理服务

E.法国E公司将车辆租赁给到法国游玩的中国游客

『正确答案』AC

『答案解析』下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务;

(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产;

(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产;

(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

4.下列(　)应视同销售征收增值税。

A.企业将资金无偿借给个人使用

B.个人股东王某将资金无偿借给企业使用

C.将购进的月饼分发给本企业职工

D.将自产的白酒作为礼品赠送

E.个人将房屋无偿赠送给他人

『正确答案』ADE

『答案解析』选项B，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售，但不包括个人;选项C，将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售，需进项税额转出。

5.下列(　)混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。

A.商场销售家电并送货上门

B.商场既销售货物，又提供餐饮服务

C.建筑公司包工包料提供建筑服务

D.房地产公司销售开发的房屋

『正确答案』A

『答案解析』选项B，属于兼营行为;选项C，按照建筑服务11%税率缴纳增值税;选项D，既不是混合销售也不是兼营行为。

6.下列税务处理正确的是(　)。

A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税

B.一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税

C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

D.纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税

『正确答案』B【解析】选项A，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率;选项C，应按“其他现代服务”缴纳增值税;选项D，按照“其他生活服务”缴纳增值税。

7.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是(　)。

A.股权转让不征收增值税

B.资产重组中涉及到的货物，应征收增值税

C.资产重组中涉及到的不动产、土地使用权，不征收增值税

D.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税

E.由于电梯属于不动产，因此电梯厂销售电梯应该按照10%征收增值税

『正确答案』ACD

『答案解析』资产重组中涉及的货物、不动产、土地使用权，均不征收增值税，所以选项B错误;电梯在安装前属于有形动产，电梯厂销售电梯应该按照17%的税率征收增值税，所以选项E错误。

8.一般纳税人发生下列(　)可以选择适用简易计税方法。

A.以清包工方式提供的建筑服务

B.为甲供工程提供的建筑服务

C.销售其2016年4月30日前取得的不动产

D.销售其2016年5月18日取得的不动产

E.公共交通运输服务

『正确答案』ABCE

『答案解析』销售其2016年5月18日取得的不动产只能选择一般计算方法。

9.下列各项业务所取得的收入中，如果选择简易计税，适用5%征收率的有(　)。

A.以清包工方式提供的建筑服务

B.为甲供工程提供的建筑服务

C.销售其2016年4月30日前取得的不动产

D.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费

E.收取试点前开工的高速公路的车辆通行费

『正确答案』CD

『答案解析』以清包工方式或甲供工程提供的建筑服务，选择简易计税方式，按照3%征收率计税;收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，减按3%征收率征收增值税。

10.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税(　)万元。

A.169.90　　B.140.78　　C.101.94　　D.84.47

『正确答案』D

『答案解析』应纳税额=(3500-600)/1.03×3%=84.47(万元)