2019年税务师《涉税服务实物》精选试题及答案（十三）

1.下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的是(　)。

A.合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C.任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费

D.出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

『正确答案』C

『答案解析』选项A，按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税;选项B，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项D，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

2.下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有(　)。

A.退休后的再任职收入

B.从任职单位取得的集资利息

C.转让限售股所得

D.个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得

E.股票增值权所得

『正确答案』ADE

『答案解析』选项B，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税;选项C，转让限售股按照“财产转让所得”征收个人所得税。

3.下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(　)。

A.法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下

B.个人取得的国债转让所得

C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D.职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

E.个人合伙企业的自有利润

『正确答案』AD

『答案解析』选项B，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税;选项C、E，按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

4.下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是(　)。

A.个人兼职取得的所得

B.退休人员再任职取得的所得

C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

『正确答案』A

『答案解析』个人兼职取得的所得，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

5.依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于(　)。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.其他所得

D.劳务报酬所得

『正确答案』C

『答案解析』受赠人无偿受赠房屋所得属于“其他所得”

6.下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有(　)。

A.非任职单位的董事费收入

B.退休后再任职取得的收入

C.年终加薪和劳动分红

D.年终一次性奖金

E.法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购买的汽车

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项E，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

7.某高校教师2017年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是(　)。

A.国债利息收入

B.任职高校发放的误餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

『正确答案』C

『答案解析』选项A，国债利息收入，免征个人所得税;选项B，任职高校发放的误餐补助，不征收个人所得税;选项D，住房公积金，免征个人所得税。

8.某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者没有署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有(　)。

A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D.作家应纳的个人所得税是1.12万元

E.翻译人员应纳的个人所得税是0.22万元

『正确答案』ABD

『答案解析』由于出版时作者署名，翻译人员没有署名，所以作者所得属于稿酬所得，翻译人员所得属于劳务报酬所得，作者应缴纳的个人所得税=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12(万元);翻译人员应缴纳的个人所得税=2×(1-20%)×20%=0.32(万元)。

9.下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的是(　)。

A.合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C.任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费

D.出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

『正确答案』C

『答案解析』选项A，按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税;选项B，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项D，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

10.下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是(　)。

A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税

B.专用铁路占用耕地的，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税

C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税

D.专用公路占用耕地的，免征耕地占用税

『正确答案』A

『答案解析』选项B、D，专用铁路和专用公路占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税;选项C，农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税;超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。