2019年税务师《涉税服务实物》练习试题及答案（四）_第2页

参考答案及解析;

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 个体工商户无营业外收入科目，营业外收入的核算内容由营业外收支科目替代。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 个体工商户用于个人和家庭的支出应在税后列支，在“税后列支费用”反映。

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

4、

【正确答案】 C

【答案解析】 个体工商户会计科目中只有“营业费用”科目，没有“管理费用”科目。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 具备下列条件之一的个体工商户，应设置简易账：

(1)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(2)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000至80000元的。

(3)省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核箅外，还要按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

7、

【正确答案】 D

【答案解析】 个体户注册资金20万元以上应建立复式账。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。同时现金日记账和银行存款日记帐，也不能代为编制。

2、

【正确答案】 ABE

【答案解析】 具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：

(1)注册资金在20万元以上。

(2)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。

(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。

3、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 有限责任公司、股份有限公司应当根据企业财务制度的规定设置账簿。

4、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 具备下列条件之一的个体工商户，应设置简易账：

(1)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(2)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000至80000元的。

5、

【正确答案】 DE

【答案解析】 选项A，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或取得有效的原始凭证;选项B，现金日记账和银行存款日记账这两个账簿应当由纳税单位的出纳人员登记，税务师不能代理;选项C，发票应当一次填开，不得分次填开，此类发票，应当退回，重新开具;选项D，当月记账，符合会计核算的要求;选项E，代销劳务应当按服务业—代理业计征营业税，应开具营业税发票，不得使用增值税发票，所以税务师的判断是正确的。