2018年税务师《涉税服务实物》考前自我检查试题及答案7_第2页

二、多项选择题

1、涉税服务关系建立后，发生下述(　)情形，委托方在代理期限内可以单方面终止代理行为。

A、由于客观原因，需要延长完成协议时间

B、税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

C、税务师事务所破产、解体或被解散

D、委托方提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的

E、税务师事务所被注销资格

2、下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有(　)。

A、纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续

B、纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后20个工作日内办理相关手续

C、商贸企业，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续

D、纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，可以使用增值税专用发票

E、企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

3、下列关于因销售退回需要开具红字专用发票的表述，正确的是(　)。

A、购买方取得专用发票已申报抵扣的，购买方不填写相对应的蓝字专用发票信息

B、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填写蓝字专用发票

C、销售方开具专用发票尚未交付购买方的， 销售方填开蓝字专用发票信息

D、销售方开具专用发票尚未交付购买方的， 销售方不填写蓝字专用发票信息

E、销售方将发票交付购买方，但是购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方填写蓝字专用发票信息

4、以下个体工商户，应当设置简易账的有(　)。

A、个体工商户李某注册资金30万元

B、个体工商户王某每月的营改增服务销售额10000元

C、个体工商户张某每月的货物批发收入70000元

D、个体工商户郭某生产小工艺制品月销售额40000元

E、个体工商户袁某每月商品零售收入30000元

5、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有(　)。

A、外购货物改变用途，用于集体福利

B、外购货物由于自然灾害毁损

C、外购货物改变用途，用于赠送

D、外购货物由于管理不善被盗

E、外购货物改变用途，用于分配

6、税务师李某为某公司代理纳税审查，审查过程中李某的行为正确的是(　)。

A、核对业务员的一份差旅报销单审批手续是否完备，附件是否齐全，金额和后面所附车船票、住宿费等单据的金额是否相符

B、审查6月1日采购办公电脑的记账凭证金额和后附的发票金额是否相符

C、审查11月份该公司将自产的一批电扇发放给员工是否按市场价格确定了主营业务收入

D、12月份业务人员出差预提多笔差旅费，李某审查有没有填写出差申请单，是否有白条入账情况

E、1月份生产车间发生电费5000元，记入制造费用，李某未核查电费的归属期间

7、某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有(　)。

A、借：主营业务成本 200000

应交税费——应交增值税(进项税额) 12000

贷：银行存款 212000

B、借：银行存款 318000

贷：主营业务收入 300000

应交税费——应交增值税(销项税额) 18000

C、借：主营业务成本 212000

贷：银行存款 212000

D、借：主营业务成本 200000

应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 12000

贷：银行存款 212000

E、借：主营业务收入 200000

贷：银行存款 212000

应交税费——应交增值税(销项税额) -12000

8、下列支出，属于企业所得税中职工福利范围的有(　)。

A、丧葬补助费

B、企业创办的托儿所支出

C、组织员工旅游费用

D、误餐补助费

E、探亲假路费

9、下列关于税务师对印花税适用税率的审核，表述正确的有(　)。

A、纳税人有无将营业账簿中记载有“实收资本”和“资本公积”的账簿等同于其他账簿，按照5元纳税贴花

B、一份合同中，分别记载有“加工承揽合同”和“购销合同”的经济内容，纳税人有无分别按各自税目税率计税贴花

C、有无将建设工程勘察设计合同错按建筑工程承包合同的税率计税贴花

D、租赁合同在签订时因无法确定计税金额暂按每件5元计税贴花的，结算时是否按适用税率补贴了印花

E、以外币计价的应税合同，是否已按照规定折合成人民币并计算贴花

10、下列各项中，属于影响税务师执业风险因素的有(　)。

A、税务师职业道德水平的高低

B、财务人员业务素质的高低

C、税务部门的执法力度

D、委托人的纳税意识

E、委托人的委托意向与税收法律、法规等的偏离度