2018年税务师《涉税服务实物》考前提分练习及答案（12）_第3页

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，属于真实性;选项B，属于完整性;选项D，属于合法性。

2、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证;选项C，银行存款日记账采用订本式账簿;选项D，明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账。

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后3个月内汇算清缴，实行多退少补。

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 个体工商户无管理费用科目，“管理费用”的核算内容计入“期间费用”科目。

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 税务师将账簿登记完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对，在会计期末即月份、季度和年度终了时进行结账。

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围：有固定经营场所的个体、私营经营业户，名为国有或集体实为个体、私营经营业户，个人租赁、承包经营企业。对于经营规模小、达不到建账标准的业户，也实行此规定。

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 个体工商户会计科目中“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”计入“期间费用”科目。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BCE

【答案解析】

符合下列情形之一，个体工商户应建复式账：

(1)注册资金在20万元以上的;

(2)提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上的;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的;

(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。

2、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 有限责任公司、股份有限公司应当根据企业财务制度的规定设置账簿。

3、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 下列情形不得税前扣除：

①资本性支出

②被没收的财务和支付的罚款

③缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款

④各种赞助支出

⑤自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

⑥分配给投资者的股利

⑦用于个人和家庭的支出

⑧与生产经营无关的其他支出

⑨规定不准扣除的其他支出

4、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 建立复式账的纳税人应报送资产负债表、应税所得表和留存利润表。

5、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 为了保证记账凭证的真实合法性，应注意从以下几个方面审核原始凭证：(1)原始凭证内容的真实性与完整性;(2)原始凭证取得的时效性与合法性。

6、

【正确答案】 CDE

【答案解析】 选项A，发票是不能自己制作的，要去税务局领购;选项B，税务师不能代理制作原始凭证，仅能指导其正确填制或依法取得有效原始凭证。

7、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E，现金日记账是出纳人员登记，不是税务师。

8、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 经营性支出是税法允许扣除的。

9、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D、E均不正确，正确的说法是C。

三、简答题

1、

【正确答案】 该商店应当设置复式账。复式账建账建制的基本要求：

符合下列情形之一，个体户应建复式账：

①注册资金在20万元以上的;

②销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的;

③省级税务机关确定应当设置复式账的其他情形。

【正确答案】 按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关。

【正确答案】 未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。