2018年税务师《涉税服务实物》重点试题及答案（15）_第2页

二、多项选择题

1、关于下列支出，属于企业所得税中职工福利费范围的有(　)。

A、职工交通补贴

B、职工差旅费津贴

C、因公外地就医费用

D、组织员工旅游费用

E、防暑降温费

2、下列项目中，可免征个人所得税的有(　)。

A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

B、个人举报 抢劫罪犯行为获得的奖金

C、退休人员再任职取得的收入

D、个人购买体育彩票获得中奖收入9500元

E、演员“走穴”取得的收入

3、对(　)发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、化妆品制造企业

B、化妆品销售企业

C、饮料制造企业

D、医药制造企业

E、白酒生产企业

4、关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有(　)。

A、个人购买体育彩票获得中奖收入9500元免个人所得税

B、自然人转让有价证券，按“转让财产所得”征收个人所得税

C、个人出租机器设备，按“财产租赁所得”征收个人所得税

D、个人提供专利权取得的收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税

E、个人提供设计服务取得的收入，按“特许权使用费所得”征收个人所得税

5、下列有关收入确认的说法，正确的有(　)。

A、企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

B、采取产品分成方式取得的收入，按企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

C、企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物、转让财产

D、以分期收款方式销售货物的，按照取得收入的日期来确认收入的实现

E、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

6、下列有关企业所得税税前扣除的说法，不符合税法规定的有(　)。

A、酒类企业的广告费在企业所得税前可以扣除

B、生产企业计提的准备金不允许在税前扣除

C、酒店因客人住店刷信用卡，向银行支付的手续费3万元，可以在企业所得税前扣除

D、企业进行技术开发，发生的技术研发费可以在企业所得税前享受加计扣除(非政府拨付部分)

E、企业超过标准的捐赠支出可以在税前扣除

7、下列关于企业资产损失扣除的相关规定，正确的有(　)。

A、企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

B、法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除

C、企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除

D、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在申报年度企业所得税应纳税款中予以抵扣

E、存货被盗已经抵扣的进项税，不得与存货损失一起在计算应税所得额时扣除

8、下列各方构成关联方的有(　)。

A、一方的购买或销售活动主要由另一方控制

B、一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本60%

C、一方半数以上的高级管理人员同时担任另一方的高级管理人员

D、一方接受或提供劳务主要由另一方控制

E、甲公司与持其股份2%的股东

9、下列关于特别纳税调整的说法，正确的有(　)。

A、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易的，可免于准备同期资料

B、预约定价安排应由县级以上的税务机关受理

C、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

D、预约定价安排的谈签将影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年的转让定价调查调整

E、参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除另行支付的特许权使用费

10、关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有(　)。

A、自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无需缴纳个人所得税

B、退休人员再任职取得的收入需要交纳个人所得税

C、编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资薪金所得”征收个人所得税

D、企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税

E、员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税