2018年税务师考试《涉税服务实物》精选试题及答案（16）_第2页

　　二、多选题

　　1.按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( )。

　　A、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量

　　B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

　　C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量

　　D、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量

　　答案：ABC

　　解析：此题考核点是测试资源税关于如何确定计税依据的规定。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，因此选项D是错误的。

　　2.李某2008年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2013年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。

　　A、印花税 B、契税 C、营业税 D、土地增值税

　　答案：AB

　　解析：(1)买方缴纳契税、印花税;(2)卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、上地增值税。

　　3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。

　　A、与原油同时开采的天然气 B、人造石油

　　C、开：采的天然原油 D、生产的海盐原盐

　　答案：ACD

　　解析：此题考核点为资源税征收范围的规定。根据有关法律规定，资源税征收范围有：原油、天然气、海沈、原故、煤炭等。但原油税目不包括人造石油。

　　4.根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值税额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有( )。

　　A、取得土地使用权所支付的金额 B、开发土地的成本、费用

　　C、新建房配套设施的成本、费用 D、转让房地产缴纳的营业税

　　答案：ABCD

　　解析：此题的考核点是关于土地增值税汁税依据的规定。在计算土地增值税时，可以扣除的项目包括：(1)取得土地使用权支付的金额：(2)开发土地的成本、费用;(3)新建房及配套设施的成本、费用或者旧房及建筑物的评估价格(重置成本×成新度扣除率);(4)与转让房地产有关的税金(营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加)。

　　5.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获利5000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。

　　A、契税 B、营业税 C、印花税 D、土地增值税

　　答案：BCD

　　解析：此题考核点是上地增值税计税依据的规定。根据有关法律的规定，土地增值税的扣除项目中包括与转让房地产有关的税金。与转让房地产有关税金有营业税、城市维护建设税、印花税教育附加费。契税纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，所以A项不选。

　　6.下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有( )。

　　A、某人将其拥有产权的一幢楼典当 B、某人将其拥有产权的房屋抵债

　　C、某人将其拥有产权的房屋出租 D、某人购置一套住房

　　答案：BD

　　解析：此题考核点为契税关于纳税人和征税对象的规定。契税是以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。按税法规定：典当、继承、分割、出租或抵押，均不屈契税征税范围，所以AC项不选。

　　7.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。

　　A、某市一研究院用地 B、某建制镇所辖的行政村村委会办公用地

　　C、某大型钢铁企业生产车间用地 D、某市一大型超市用地

　　答案：ACD

　　解析：此题考核点为城镇土地使用税征收范围的有关规定。根据城镇土地使用税法律制度规定，建制镇是经省级人民政府批准没立的建制镇，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。

　　8.下列税率形式中，适用于印花税的有( )。

　　A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、超率累进税率

　　答案：AC

　　解析：印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。

　　9.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有( )。

　　A、拆迁补偿费 B、前期工程费 C、转让旧房支付的评估费用 D、公共配套设施费

　　答案：ABCD

　　解析：根据规定，土地增值税的扣除项目之一是：新建房及配套设施的成本、费用(包括土地征用及拆迁补偿费、前期]：程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用)。转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，支付的计估费用允许在计算增值额时扣除。

　　10.下列各项中，属于车船使用税的计税依据有( )。

　　A、辆 B、自重吨位 C、净吨位 D、载重吨位

　　答案：ABC

　　解析：车船税的计税依据，按车船的种类和性能，分别确定为辆、自重吨位和净吨位三种。

　　11.下列各项中，属牛税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有( )。

　　A、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格 B、纳税人提供的扣除项目金额不实

　　C、纳税人多次偷、逃税款 D、纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由

　　答案：ABD

　　解析：按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情况有：(1)转让已使用的房屋;(2)提供扣除项目金额不实瞒、虚报房地产成交价格;(4)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理的。

　　12.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有( )。

　　A、汽车 B、轻便摩托车 C、半挂车 D、三轮农用运输车

　　答案：ABCD