税务师《涉税服务实务》基础练习及答案（7）_第2页

　　A.85.60 　　B. 99.08　　C.96.78　　D. 118.21

　　[答案]D.114.75+3.4615=118.21

　　[解析]生产汽车，外购轮胎的已税消费品税额不得抵扣，包装物为价外费用，应按不含税价计消费税税150*0.30/(1+17%)*9%=3.4615万元,销售汽车计税150*8.5*9%=114.75

　　4.某商业企业购进低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，发票上

　　注明的价款是12000元，税率为6%，并支付低耗品运费500元，取得运输部门开来的公路

　　货运发票一张，则以下会计处理正确的是( )

　　A.借：周转材料 13220

　　贷：银行存款 13220

　　B.借：周转材料 12465

　　应交税费-应交增值税(进项税额) 755

　　贷：银行存款 13220

　　C.借：周转材料 12000

　　销售费用 465

　　应交税费-应交增值税(进项税额) 755

　　贷：银行存款 13220

　　D.借：周转材料 12467.29

　　应交税费-应交增值税(进项税额) 752.71

　　贷：银行存款 13220

　　5.以下关于委托加工应税消费品的正确表述是( )。

　　A.受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品。

　　B.受托方提供原料和主要材料的应税消费品。

　　C.受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

　　D.委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料进行加工的应税消费品。

　　6.某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值为3000万

　　元。由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税( )元。

　　A.10200

　　B.12000

　　C.7000

　　D.10000

　　[答案]D

　　[解析]应纳税额=3000×0.3‰+2000×0.05‰=1(万元)=10000(元)

　　7.县城某企业为采矿联合企业，销售了本月选出的铁精矿1000吨，选矿比为25%。收购临近小矿山的锰矿石600吨。铁矿石资源税为每吨10元，锰矿石资源税为每吨3元。注册税务师代为计算的应纳资源税为(　　)。

　　A.1800

　　B.24000

　　C.40000

　　D.25800

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 铁矿石应纳的资源税：

　　1000÷25%=4000(吨)

　　4000×10×60%=24000(元)

　　收购锰矿石应代扣代缴锰矿石资源税为600×3=1800(元)。

　　8.某内资企业2008年应纳税所得额为800万元，当年会计核算的税前利润为600万元，企业当年发生的公益救济性捐赠90万元，该企业2008年可以在税前扣除的公益救济性捐赠支出为( )万元。

　　A.90

　　B.30

　　C.72

　　D.96

　　[答案]C

　　[解析]根据新《企业所得税法》的规定，企业当期发生的公益救济性捐赠可以在当年会计利润的12%以内扣除。

　　9.以下属于业务类工作底稿的是(　　　)。

　　A.税务机关有关纳税事项的鉴定

　　B.注册会计师的查账报告

　　C.代理税务登记业务的工作记录

　　D.企业合同章程

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C属于业务类工作底稿。

　　10.注册税务师对某建筑安装企业营业税进行审核时，发现的企业下列问题中，处理正确的是( )。

　　A.将向发包单位收取的各种索赔款计入“营业外收入”账户，没有缴纳营业税

　　B.向建设单位收取抢工费、全优工程奖计入“应付职工薪酬——职工福利”作为职工奖励基金，没有缴纳营业税

　　C.自建房屋一栋用作办公楼，没有缴纳营业税

　　D.将收取的材料差价款直接冲减工程结算成本或材料账户，没有缴纳营业税

　　10.注册税务师对某建筑安装企业营业税进行审核时，发现的企业下列问题中，处理正确的是( )。

　　A.将向发包单位收取的各种索赔款计入“营业外收入”账户，没有缴纳营业税

　　B.向建设单位收取抢工费、全优工程奖计入“应付职工薪酬——职工福利”作为职工奖励基金，没有缴纳营业税

　　C.自建房屋一栋用作办公楼，没有缴纳营业税

　　D.将收取的材料差价款直接冲减工程结算成本或材料账户，没有缴纳营业税