2017年税务师考试《涉税服务实务》提升检测题（4）_第2页

　　11、对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下(　)因素。

　　A.该贷款没有超过企业资本中的其他投资形式

　　B.债权人将分享公司的任何利润

　　C.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

　　D.利息的支付水平取决于公司的利润

　　E.所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定

　　【正确答案】BCDE

　　【答案解析】对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素：

　　①该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符。

　　②债权人将分享公司的任何利润。

　　③该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付。

　　④利息的支付水平取决于公司的利润。

　　⑤所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。

　　12、下列选项中属于同期资料管理类型的有(　)。

　　A.本地文档

　　B.异地文档

　　C.主体文档

　　D.特别事项文档

　　E.电子文档

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】同期资料管理包括主体文档.本地文档和特别事项文档。

　　13、下列关于企业所得税的收入，表述正确的有(　)。

　　A.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息.红利收入

　　B.非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入

　　C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　D.自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入

　　E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】企业自制的资产用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入。

　　14、个体工商户进行个人所得税业务处理时的收入额包括(　)。

　　A.逾期一年以上的未退包装物押金收入

　　B.确实无法偿付的应付款项

　　C.债务重组收入

　　D.汇兑收益

　　E.政府拨给其具有专项用途的款项

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】个体工商户进行个人所得税的业务处理时其收入额包括：个体工商户资产溢余收入.逾期一年以上的未退包装物押金收入.确实无法偿付的应付款项.已作坏账损失处理后又收回的应收款项.债务重组收入.补贴收入.违约金收入.汇兑收益等。

　　15、下列各项业务属于在个人所得税税前全额扣除的公益性捐赠项目的有(　)。

　　A.对中国医药卫生事业发展基金会的捐赠

　　B.对中国教育发展基金会的捐赠

　　C.对福利性老年服务机构的捐赠

　　D.对红十字事业的捐赠

　　E.对营利性老年服务机构的捐赠

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E，对非营利性质的老年服务机构的捐赠属于全额扣除。

　　16、根据个人所得税的规定，下列关于收入的确认金额的表述中，正确的有(　)。

　　A.实物收入应当按照所取得的凭证上注明的价格确认其收入

　　B.无凭证的实物或凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定收入

　　C.收入所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定收入

　　D.收入所得为其他形式的经济利益的，报主管税务机关核定

　　E.取得的收入形式包含货币收入和实物收入

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】收入的形式：包括货币和实物收入。实物应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定;所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定;所得为其他形式的经济利益的，参考市场价格核定。

　　17、下列关于纳税贴花的规定中，正确的有(　)。

　　A.纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别

　　B.纳税人对纳税凭证应妥善保存。凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理;其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存1年

　　C.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制

　　D.纳税人同税务机关对凭证的性质发生争执的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定

　　E.纳税人同税务机关对凭证的性质发生争执的，应检附该凭证报请税务总局核定

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E，纳税人同税务机关对凭证的性质发生争执的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定。

　　18、下列各项中属于印花税的比例税率的有(　)。

　　A.1‰

　　B.0.5‰

　　C.0.3‰

　　D.0.05‰

　　E.0.1‰

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】印花税比例税率分为1‰.0.5‰.0.3‰.0.05‰四档。

　　19、下列关于委托交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税的表述，正确的有(　)。

　　A.在海事管理机构登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税务机关委托当地海事管理机构代征

　　B.对以前年度未按照规定缴纳的税款，海事管理机构应代征欠缴税款，并按规定代加收滞纳金

　　C.海事管理机构依法履行委托代征税款职责时，纳税人不得拒绝

　　D.已经缴纳船舶车船税的船舶在同一纳税年度内办理转让过户的，在原登记地不予退税，在新登记地凭完税凭证不再纳税

　　E.纳税人拒绝向海事管理机构缴纳税款的，海事管理机构应当对其进行处罚

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E，纳税人拒绝向海事管理机构缴纳税款的，海事管理机构应当及时报告税务机关。

　　20、下列行为中，属于非货币性资产投资的有(　)。

　　A.以股权出资设立新的企业

　　B.以技术发明成果出资参与企业增资扩股

　　C.以技术发明成果出资定向增发股票

　　D.以应收账款出资设立新的企业

　　E.以准备持有至到期的债券投资设立新的企业

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股.定向增发股票.股权置换.重组改制等投资行为。非货币性资产，是指现金.银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权.不动产.技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。

　　21、下列关于对演出市场个人取得所得征税办法的表述中，正确的有(　)。

　　A.参加组台(团)演出的演职员取得的报酬，经演出所在地主管税务机关确认后，由演职员所在单位或发放演职员演出许可证的文化行政部门或其授权单位，按实际支付给演职员个人的报酬代扣个人所得税

　　B.演员报酬中按规定上缴给单位和文化行政部门的管理费及收入分成，经过主管税务机关确认后，可以限额扣除

　　C.向演职员支付报酬的单位和个人是个人所得税的扣缴义务人

　　D.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应按“工资.薪金所得”项目，按月计算纳税

　　E.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次计算纳税

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】选项B，应该是据实扣除，不是限额扣除。

　　22、下列选项中，符合2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法政策的企业有(　)。

　　A.仪器仪表制造业

　　B.生物药品制造业

　　C.信息技术服务业

　　D.专用设备制造业

　　E.供暖企业

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路.船舶.航空航天和其他运输设备制造业，计算机.通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输.软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。