2017年税务师考试《涉税服务实务》检测习题（8）_第4页

　　41.下列关于一般纳税人“营改增”政策的说法正确的有( 　 )。

　　A.提供邮政普遍服务，适用税率为6%

　　B.接受的旅客运输服务，其进项税额可以从销项税中抵扣

　　C.境内单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免征增值税办法

　　D.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率

　　E.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

　　42.某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，共发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审核时，发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年，针对2014年8月业务会计处理中正确的有( 　 )。(消费税率：啤酒每吨出厂价格在3000元以上的，税额为每吨250元;3000元以下的，税额为每吨220元)

　　A.借：银行存款737320

　　贷：主营业务收入596000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)101320

　　其他应付款40000

　　B借：银行存款737320

　　贷：主营业务收入630188.03

　　应交税费——应交增值税(销项税额)10713.97

　　C.借：银行存款737320

　　其他应付款100000

　　贷：主营业务收入681470.09

　　应交税费——应交增值税(销项税额)115849.91

　　营业外收入40000

　　D.借：营业税金及附加50000

　　贷：应交税费一应交消费税50000

　　E.借：营业税金及附加44000

　　贷：应交税费——应交消费税44000

　　43.某企业就不可以提取折旧的固定资产向税务师王某咨询，王某告知下列资产中( 　 )不可以提取折旧。

　　A.单独估价作为固定资产入账的土地

　　B.已提足折旧仍继续使用的固定资产

　　C.以融资租赁方式租人的固定资产

　　D.以经营租赁方式租人的固定资产

　　E.以融资租赁方式租出的固定资产

　　44.根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( 　 )。

　　A.企业上一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补

　　B.亏损弥补的年限最长不得超过5年

　　C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

　　D.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

　　E.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

　　45.下列个人收入，符合个人所得税法的有关规定的有( 　 )。

　　A.王某不在A公司任职，但担任A公司董事取得的收入，应按“劳务报酬所得”征税

　　B.任职于B报社的编辑因在其任职的报社发表作品取得的收入，应按“稿酬所得”征税

　　C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税

　　D.张某是个体工商户，2014年12月为儿子结婚购奥迪轿车一辆，价值40万元，购车款应按“个体工商户生产经营所得”计税

　　E.刘某承包一国有餐饮企业，饭店不变更工商登记，应先缴纳企业所得税再就承包经营所得缴纳个人所得税

　　46.申请人对下列税务行政复议范围中的( 　 )不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

　　A.确认抵扣税款

　　B.停止出口退税权

　　C.税收保全措施

　　D.不予认定为增值税一般纳税人

　　E.确认税款征收方式

　　47.下列选项中符合房产税计税依据规定的有( 　 )。

　　A.地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%～70%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

　　B.融资租赁方式租入的房屋，以房产余值为计税依据

　　C.更新房屋附属设备将新附属设备价值计人原值时，可将扣减原来相关设备价值后的余额用来计算房产税的计税余值

　　D.以房地产对外投资收取固定收入，不承担投资风险的，以固定收入作为计税依据

　　E.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，以房产的计税余值为计税依据

　　48.税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有( 　 )。

　　A.以产品换材料合同，仅以产品同类销售价格按适用税率缴纳销售部分的印花税

　　B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税

　　C.与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税

　　D.与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税

　　E.已税合同金额发生增减时应当补退税

　　49.行政复议期间允许行政复议中止的情形有( 　 )。

　　A.作为申请人的公民下落不明的

　　B.案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的

　　C.申请人与被申请人按规定达成和解

　　D.申请人身患重病暂由他人代理相关事项的

　　E.因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

　　50.下列各项中，符合税务行政复议相关规定的有( 　 )。

　　A.对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼

　　B.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　C.对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

　　D.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

　　E.申请人对“征税行为”的行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议结果不服，才能提起行政诉讼