2017年税务师考试《涉税服务实务》练习及答案（二）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有(　)。(2009年)

　　A.支付给独立董事的董事费

　　B.支付给职工的过节费和旅游费

　　C.支付给供销人员的年度考核奖金

　　D.个人独资企业支付给投资者的工资

　　E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出

　　【答案】BC

　　【解析】选项A属于“劳务报酬所得”;选项D、E属于“个体工商户的生产、经营所得”。

　　2.下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有(　)。(2009年)

　　A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

　　C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

　　D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定

　　E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　【答案】AC

　　【解析】选项B，提供劳务所得按劳务发生地确定;选项D，股息所得，按照分配所得的企业所在地确定;选项E不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定。

　　3.关于企业所得税收人确认时间的说法，正确的有(　)。(2010年)

　　A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收人的实现

　　C.接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现

　　D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现

　　E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现

　　【答案】ABDE

　　4.关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有(　)。(2010年)

　　A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准旨2008年3月1日起调整为2000元/月

　　B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

　　C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除

　　D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除

　　E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收人15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

　　【答案】BCE

　　5.关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有(　)。(2012年)

　　A.年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元

　　B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报

　　C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报

　　D.年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可

　　E.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报

　　【答案】A,B,E

　　【解析】选项C：年所得12万元以上的已足额扣缴税款的纳税人也应该向税务机关申报;选项D：年所得12万元以上的个人独资企业还需要填报适用于年所得12万元以上纳税人的《个人所得税纳税申报表》。

　　D.与取得收入无关的调整项目

　　【答案】C