税务师考试试题：涉税服务实务_代理纳税审查方法_第2页

11.某教授2013年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2013年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税(　)元。

A、952

B、1288

C、1366.4

D、1358

【正确答案】D

【答案解析】在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税，该教授共应纳个人所得税=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3700-800)×20%×(1-30%)=1358(元)。

12.下列可以免征个人所得税的所得是(　)。

A、军人的转业安置费

B、财产转租收入

C、参加有奖销售获得的奖金

D、职工加班补助费

【正确答案】A

【答案解析】财产转租收入按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税;职工加班补助费按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;参加有奖销售获得的奖金按照“偶然所得”缴纳个人所得税。

13.有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在( )退还。

A、30日内

B、3个月内

C、15日内

D、半年内

【正确答案】 A

【答案解析】

有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。

14.根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的有(　)。

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

【正确答案】BC

【答案解析】选项A、D属于税收保全措施。

15.纳税人发生下列(　)情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。

A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响

B、因客户拖欠货款，导致资金周转困难

C、因经营不善，长期处于亏损状态

D、当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的

【正确答案】AD

【答案解析】纳税人发生特殊困难，经省级税务机关批准，可延期纳税。特殊困难就是指选项A、D两种情况。

16.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有(　)。

A、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含黏土实心砖、瓦)

D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

【正确答案】ABD

【答案解析】以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

17.下列行为中，应该从价从量复合计征消费税的有(　)。

A、生产销售卷烟

B、生产销售粮食白酒

C、生产销售薯类白酒

D、进口卷烟

【正确答案】ABCD

【答案解析】生产销售和进口卷烟、粮食白酒、薯类白酒都是要从价从量复合计征消费税的。

18.下列各项中，属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因素的有(　)。

A、债券买入价及卖出价

B、债券买卖时支付的税费

C、债券持有期间取得的利息

D、债券持有期间应收未收的利息

【正确答案】AC

【答案解析】外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。即营业额=卖出价-买入价。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金，但买入价应依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入。

19.某独立铁矿山2013年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用(　)。

A、矿产品原产地的单位税额

B、本单位应税产品的单位税额

C、矿产品收购地的单位税额

D、税务机关核定的单位税额

【正确答案】B

【答案解析】按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

20.下列项目中，免征土地增值税的是( )。

A、个人继承的房产

B、国有土地使用权的出让

C、因国家建设被征用的房地产

D、合作建房建成后转让的房地产

【正确答案】 C

【答案解析】

选项A，这种行为虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人(即被继承人)并没有因为权属变更而取得任何收入。因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。选项B，国有土地使用权出让，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税;选项D，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。