税务师考试试题：涉税服务实务_货物和劳务税纳税申报和纳税审核_第2页

3.下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。(2011年)

A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利

B.一般纳税人将自产产品用于基建工程

C.一般纳税人将自产产品用于股东分配

D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费

【答案】A, D

【解析】选项BCE属于增值税视同销售行为，进项税额可以抵扣，不用做进项税额转出处理。

4.关于营业税计算缴纳的说法，正确的有()。(2011年)

A.自2009年1月1日起，不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖，应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税

B.单位和个人开设网吧取得的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税

C.企业的长期借款转借给其他企业，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税

D.企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税

E.企业打印室实行内部核算，按照公司规定向其他科室收取的打印费，需要缴纳营业税

【答案】A, B, D

【解析】选项C：企业的长期借款转借给其他企业，其利息收入按照全额计算营业税;选项E：企业内部非独立核算单位互供劳动收入不缴纳营业税。

5.注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，注册税务师应建议该企业按照()进行调整。(2011年)

A.税务机关核定消费税的最低计税价格

B.独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

C.销售给无关联关系的第三者的价格

D.成本加合理的费用和利润的方法

E.销售给关联企业的实际销售价格

【答案】B, C, D

【解析】注册税务师对企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，如价格明显偏低又无正当理由的，按税法规定予以调整。具体方法为：①按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格;②按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平;③按成本加合理的费用和利润;④按照其他合理的方法。

6.下列收入，属于营业税征收范围的有(　)。(2009年)

A.邮政部门销售集邮商品所取得的收入

B.除邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品所取得的收入

C.银行销售金银取得的收入

D.代销货物行为的受托方从委托方取得的手续费收入

E.个人转让专有技术所取得的收入

【答案】ADE

【解析】选项B应纳增值税;选项C应纳增值税。

7.关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法，正确的(　)(2010年)

A.建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和

B.建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款

C.从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内

D.建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额

E.建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计人应税营业额

【答案】AD