2017税务师《涉税服务实务》考点：经营各阶段部分税务问题的咨询

经营各阶段部分税务问题的咨询

1. 企业成立初期

(1)纳税税种的咨询;

(2)税收征收管理的咨询。

①2016年5月1日全面推进应该增后，我国货物和劳务税包括增值税和消费税，纳税人的所有经营活动和进口货物都应缴纳增值税;纳税人生产、委托加工或进口特定的应税消费品(除金银首饰和卷烟批发环节)应缴纳消费税。

②所得税：企业税所得和个人所得税。

③除货物和劳务税、所得税外，企业还需要缴纳其他税种，主要有：以缴纳的增值税和消费税为依据，应缴纳城市建设维护税;对开采应税矿产品，在开采环节缴纳资源税;对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和附着物产权，应缴纳土地增值税;对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证，应缴纳印花税;对拥有或使用的房产、车船、土地使用权，应分别缴纳房产税、车船税和城镇土地使用税;对购置车辆，应缴纳车辆购置税;对承受土地、房屋权属，应缴纳契税;对占用耕地，应缴纳耕地占用税。

2. 企业日常经营活动

(1)纳税期限的咨询;

(2)增值税纳税人性质登记的咨询;

(3)凭证使用的咨询;

(4)收入、进项抵扣、扣除的咨询;

(5)享受税收优惠、维护合法权益的咨询;

(6)纳税地点、代扣税款的咨询。

3. 企业重组

4. 企业注销