2016注会考试经济法第七章知识点：公司债券的发行

应当符合的条件

不得发行的情形

（1）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；
（2）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%；
（3）公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，募集的资金投向符合国家产业政策；
（4）最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息；
（5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平；
（6）公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷；
（7）经资信评级机构评级，债券信用级别良好。

（1）前一次公开发行的公司债券尚未募足；
（2）对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态；
（3）违反规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途；
（4）最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；
（5）本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；
（6）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。