2019年注册会计师考试《税法》真题及答案_第2页

　　二、多选题

　　1.下列各项中，属于车船税征税范围的有( ) 。

　　A.拖拉机

　　B.非机动驳船

　　C.纯电动乘用车

　　D.节能汽车

　　参考答案：BD

　　参考解析：选项A ,拖拉机不需要缴纳车船税;选项C ,纯电动乘用车不属于车船税征税范围,对其不征车船税。

　　2.下列金融业务中，免征增值税的有() 。

　　A.金融机构间的转贴现业务

　　B.人民银行对金融机构提供贷款业务

　　C.融资租赁公司从事融资性售后回租业务

　　D.商业银行提供国家助学贷款业务

　　参考答案：ABD

　　参考解析：选项A ,金融机构之间开展的转贴现业务免征增值税;选项B ,人民银行对金融机构的贷款利息收入免征增值税;选项D ,国家助学贷款利息收入免征增值税;选项C ,融资性售后回租按贷款服务计算增值税。

　　3.间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。以下各项资料中属于相关资料的有( )。

　　A.股权转让合同

　　B.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表

　　C.股权转让前后的企业股权架构图

　　D.间接转让中国应税财产的交易双方公司的章程

　　参考答案：ABC

　　参考解析：选项ABC为间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业向主管税务机关报告股权转让事项并提交的资料

　　4.下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有()

　　A.噪声

　　B.煤矸石

　　C.大气污染物

　　D.水污染物

　　参考答案：CD

　　参考解析：应税污染物的计税依据，按照下列方法确定: (1)应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;(2)应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定;(3)应税固体废物按照固体废物的排放量确定; (4)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

　　5.2019年7月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了-批烟叶，收购价款90万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有()

　　A.纳税人为烟叶种植户

　　B.应纳税额为19.8万元

　　C.应向乙县主管税务机关申报纳税

　　D.应在次月15日内申报纳税

　　参考答案：BCD

　　参考解析：选项A:在人民共和国境内，依照《人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。

　　6.下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有()。

　　A.股权转让所得税按照转出方所在地确定

　　B.销售货物所得按照交易活动发生地确定

　　C.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定

　　D.不动产转让所得按照不动产所在地

　　参考答案：BD

　　参考解析：选项A:权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地;选项C特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。

　　7.下列取得房产的情形中，免征契税的有()

　　A.城镇职工第一次购买商品房

　　B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

　　C.城镇职工首次取得所在公有制单位集资建成的普通住房

　　D.公租房经营单位购买住房作为公租房

　　参考答案：BCD

　　参考解析：选项A:没有免税规定，照章纳税。

　　8.某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有()。

　　A.翡翠项链

　　B.钻石戒指

　　C.玉石手镯

　　D.金银首饰

　　参考答案：BD

　　参考解析：选项BD:金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税。选项AC:在生产销售、委托加工、进口等环节缴纳消费税。

　　9.居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有( )。

　　A.保险营销员取得的佣金收入

　　B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

　　C.仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费

　　D.企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

　　参考答案：ACD

　　参考解析：选项B:劳动分红属于工资薪金所得。

　　10. 2019年7月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶,收购价款100万元、价外补贴10万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有( )。

　　A.纳税人为烟草公司

　　B.应向甲市主管税务机关申报纳税

　　C.应纳税额为22万元

　　D.应在次月15日内申报纳税

　　参考答案：ACD

　　参考解析：选项B:纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。