2022年注册会计师《税法》冲刺试题（6）

[单选题]下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是(　)。

A《中华人民共和国个人所得税法》

B《中华人民共和国增值税暂行条例》

C《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

参考答案：D

[单选题]下列关于增值税销售额的表述不正确的是(　)。

A纳税人提供直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额

B纳税人提供贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C纳税人提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额

D纳税人提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息、车辆购置税后的余额作为销售额

参考答案：D

[单选题]自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，其中下列不属于生产、生活性服务业的是()。

A金融服务

B电信服务

C生活服务

D邮政服务

参考答案：A

[多选题]某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2010年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50 000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10 000元。本月应纳城市维护建设税和教育费附加分别为()元。

A城市维护建设税126,94

B城市维护建设税223,11

C教育费附加76,16

D教育费附加133,87

参考答案：AC

[多选题]下列企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有( )。

A企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

B同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属划转

C公司依法分设成两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，新设方承受原公司土地、房屋权属

D企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于2年

参考答案：ABC

[多选题]下列关于增值税计税销售额的规定，说法正确的有()。

A以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

D销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

参考答案：CD

[多选题]以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有( )。

A外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

D通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

参考答案：ABCD

[多选题]甲企业共有两处房产A和B，房产原值共计1800万元，2020年年初将两处房产用于投资联营，将原值为800万元的A房产投资于乙企业，甲企业参与投资利润分红，共担风险，当年取得分红40万元;将原值为1000万元的B房产投资丙企业，不承担联营风险，当年取得不含增值税固定利润分红60万元。已知当地省人民政府规定的房产原值扣除比例为30%。则下列关于上述两处房产的房产税缴纳情况，说法正确的有()。

A甲企业应就A房产缴纳房产税4.8万元

B乙企业应就A房产缴纳房产税6.72万元

C甲企业应就B房产缴纳房产税7.2万元

D甲企业应就B房产缴纳房产税8.4万元

参考答案：BC