2022年注册会计师《税法》经典例题：税法总论

　　1[.单选题]采用超率累进税率征收的税种是()。

　　A.资源税

　　B.土地增值税

　　C.个人所得税

　　D.企业所得税

　　[答案]B

　　[解析]土地增值税采用超率累进税率。

　　2[.单选题]纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的()。

　　A.法定原则

　　B.公平原则

　　C.效率原则

　　D.实质课税原则

　　[答案]D

　　[解析]纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。

　　3[.单选题]下列选项中，不属于纳税人的权利的是()。

　　A.有权要求税务机关对企业的情况保密

　　B.依法享有申请减税、免税、退税的权利

　　C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

　　D.负责税收征收管理工作

　　[答案]D

　　[解析]选项D是税务机关的权利。

　　4[.单选题]下列法律中，明确确定“人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。

　　A.《人民共和国宪法》

　　B.《人民共和国民法通则》

　　C.《人民共和国个人所得税法》

　　D.《人民共和国税收征收管理法》

　　[答案]A

　　[解析]《宪法》第56条规定：“人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。

　　5[.多选题]下列各项中，属于税收部门规章的有()。

　　A.财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》

　　B.国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》

　　C.国务院发布的《企业所得税实施条例》

　　D.国务院发布的《税收征收管理法实施细则》

　　[答案]AB

　　[解析]选项C、D都属于税收行政法规。

　　6[.多选题]税法具有()的特点。

　　A.权利性法规

　　B.综合性法规

　　C.义务性法规

　　D.分类性法规

　　[答案]BC

　　[解析]税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

　　7[.多选题]下列选项中，属于税法适用原则的有()。

　　A.实体从新、程序从旧原则

　　B.特别法优于普通法原则

　　C.新法优于旧法原则

　　D.实体优于程序原则

　　[答案]BC

　　[解析]税法适用原则包括：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则(而非实体从新、程序从旧)，程序优于实体原则(而非实体优于程序)。

　　8[.多选题]下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有()。

　　A.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务

　　B.国际税收协定是以国际税法为基础的

　　C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价

　　D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果

　　[答案]AC

　　[解析]选项B：国际税收协定是以国内税法为基础的;选项D：尽管国际避税是一种不违法行为，但该行为给政府税收收入造成的有害后果与非法的偷税行为是一样的。