2022年注册会计师《税法》精选习题：税收征收管理法

　　1[.单选题]根据税收征管法实施细则的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年。

　　A.5

　　B.10

　　C.1

　　D.3

　　[答案]B

　　2[.单选题]下列各项中，适用《征管法》征收的是()。

　　A.城建税

　　B.教育费附加

　　C.关税

　　D.海关代征的进口环节消费税

　　[答案]A

　　[解析]凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。选项B：教育费附加不属于“税收”，所以不适用《征管法》;选项CD：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。

　　3[.单选题]根据税收征管法的有关规定，除不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证的是()。

　　A.开立银行账户

　　B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

　　C.办理工商登记

　　D.申请减税、免税、退税

　　[答案]C

　　[解析]选项ABD均属于纳税人办理事项时必须持有税务登记证件的情形。

　　4[.单选题]税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经()批准。

　　A.国家税务总局

　　B.财政部

　　C.省级人民政府

　　D.县级以上税务局(分局)局长

　　[答案]D

　　[解析]税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经县以上税务局(分局)局长批准。

　　5[.单选题]下列各项中，属于可采取税收保全措施的适用对象的是()。

　　A.从事生产、经营的纳税人

　　B.从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人

　　C.从事生产、经营的纳税人和纳税担保人

　　D.从事生产、经营以外的纳税人

　　[答案]A

　　[解析]税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，不包括纳税担保人和扣缴义务人。

　　6[.多选题]下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有()。

　　A.直接申报

　　B.网上申报

　　C.邮寄申报

　　D.口头申报

　　[答案]ABC

　　[解析]纳税申报的形式主要有以下三种：直接申报;邮寄申报;数据电文。

　　7[.多选题]根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有()。

　　A.从事生产经营的事业单位

　　B.企业在境内其他城市设立的分支机构

　　C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构

　　D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

　　[答案]AB

　　[解析]选项C，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所的应当办理税务登记;选项D，无需办理税务登记，由支付方代扣代缴。

　　8[.多选题]下列各项中，属于法定税务登记事项的有()。

　　A.设立税务登记

　　B.注销税务登记

　　C.停业税务登记

　　D.外出经营报验登记

　　[答案]ABCD

　　[解析]税务登记事项有四种：设立税务登记、变更注销税务登记、停业复业税务登记、外出经营报验登记。