2022年注会考试《税法》章节例题：税收征收管理法

　　1[.单选题]纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款()的罚款。

　　A.50%以上3倍以下

　　B.50%以上5倍以下

　　C.1倍以上3倍以下

　　D.1倍以上5倍以下

　　[答案]B

　　[解析]纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

　　2[.单选题]实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为()。

　　A.直接申报

　　B.间接申报

　　C.简并申报

　　D.简易申报

　　[答案]D

　　[解析]“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。

　　3[.单选题]通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题，这种检查方法称为()。

　　A.核对法

　　B.观察法

　　C.比较分析法

　　D.现场检查法

　　[答案]B

　　[解析]观察法指通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题的一种检查方法。

　　4[.单选题]根据征管法的规定，下列陈述正确的是()。

　　A.税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》

　　B.海关征收关税，必须遵循《税收征收管理法》

　　C.由税务机关代征的费用，要参照《税收征收管理法》

　　D.海关代征的进口增值税，只能遵循《税收征收管理法》

　　[答案]A

　　[解析]《税收征收管理法》适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。但是也有一些情形不适用《税收征收管理法》：比如教育费附加等;海关代征的增值税适用其他法律、法规的规定，不适用《税收征收管理法》。

　　5[.单选题]纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　[答案]C

　　[解析]纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

　　6[.多选题]下列关于税收违法行为检举的表述中，符合规定的是()。

　　A.检举人可以实名检举，也可以匿名检举

　　B.多人联名进行实名检举的，应当确定第一联系人;未确定的，以检举材料的第一署名人为第一联系人

　　C.多人来访提出相同检举事项的，应当推选代表，代表人数应当在5人以内

　　D.暂存待查的检举材料，若在受理之日起两年内未收到有价值的补充材料，可以销毁

　　[答案]ABD

　　[解析]多人来访提出相同检举事项的，应当推选代表，代表人数应当在3人以内。

　　7[.多选题]下列关于税务文书电子送达的表述中，符合规定的是()。

　　A.电子送达与其他送达方式具有同等法律效力

　　B.《税务文书电子送达确认书》包括电子送达的文书范围、效力、渠道和其他需要明确的事项

　　C.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以电子版式税务文书到达特定系统受送达人端的日期为送达日期，特定系统自动记录送达情况

　　D.税务行政复议过程中使用的税务文书等适用本规定

　　[答案]ABC

　　[解析]税务处理决定书、税务行政处罚决定书(不含简易程序处罚)、税收保全措施决定书、税收强制执行决定书、阻止出境决定书以及税务稽查、税务行政复议过程中使用的税务文书等暂不适用本规定。

　　8[.多选题]下列有关进一步优化办理企业注销程序规定说法正确的有()。

　　A.处于非正常状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续

　　B.对已实行实名办税的纳税人，免予提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件(复印件)

　　C.纳税人采取“承诺制”容缺办理后，若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理

　　D.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上选项全部正确。

　　9[.多选题]根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有()。

　　A.代收代缴义务人

　　B.享受减税的纳税人

　　C.享受免税的纳税人

　　D.纳税期内没有应纳税款的纳税人

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上选项均正确。

　　10[.多选题]根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有()。

　　A.与纳税人存在担保关联关系的

　　B.纳税信用等级被评为C级以下的

　　C.有欠税行为的

　　D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

　　[答案]ABCD

　　[解析]ABCD均不得作为纳税保证人。