2021年注册会计师考试《税法》强化练习及答案3

　　[单选题]在下列各项中，应在收回委托加工消费品后征收消费税的是()。

　　A商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售的

　　B工业企业销售委托某外商投资企业加工的应税消费品

　　C工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的粮食白酒(委托方为生产企业一般纳税人)

　　D商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款

　　参考答案：D

　　[单选题]境内居民企业甲在境外设立有一个分公司，已知2019年全年境内所得为200万元，境外分公司所得100万。分公司已在境外30%的税率缴纳了企业所得税。则甲企业在中国汇总缴纳企业所得税时，应缴纳的金额为()。

　　A30

　　B50

　　C25

　　D20

　　参考答案：B

　　[单选题]对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是()。

　　A纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款

　　B纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

　　C滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之三的比例按日征收

　　D因海关误征，多纳税款的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起3年内，书面声明理由，向海关申请退税

　　参考答案：A

　　[单选题]下列不属于房产税的纳税人的是( )。

　　A房产的代管人

　　B房产的经营管理单位

　　C房产的出典人

　　D房产的承典人

　　参考答案：C

　　[多选题]下列需要征收城镇土地使用税的有( )。

　　A免税单位无偿使用纳税单位的房产

　　B学校租给企业的房产

　　C公园附设的照相馆

　　D公园管理单位自用的办公楼

　　参考答案：BC

　　[多选题]某企业转让一处土地使用权，在办理纳税申报时，应向税务机关提交的资料有()。

　　A土地增值税纳税申报表

　　B土地使用权证书

　　C土地转让合同

　　D与转让土地使用权有关的其他资料

　　参考答案：ABCD

　　[多选题]下列关于印花税纳税人的表述中，正确的有()。

　　A各类电子应税凭证的签订人，也是印花税的纳税人

　　B印花税的纳税人包括合同的担保人证人

　　C现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业

　　D政府部门发给的各种权利、许可证照都需要缴纳印花税

　　参考答案：AC

　　[多选题]下列各项中，可由省、自治区、直辖市税务机关确定减免城镇土地使用税的有()。

　　A免税单位职工家属的宿舍用地

　　B集体和个人办的各类学校用地

　　C个人所有的居住房屋及院落用地

　　D免税单位无偿使用纳税单位的土地

　　参考答案：ABC

　　[多选题]下列关于增值税计税销售额的规定，说法正确的有()。

　　A以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

　　B以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

　　C还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税

　　D销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

　　参考答案：CD

　　[多选题]委托加工实行复合计税办法的应税消费品，消费税的组成计税价格中应包括的项目有()。

　　A受托方代收代缴的消费税

　　B加工费用

　　C委托方提供加工材料的实际成本

　　D受托方应缴纳的增值税

　　参考答案：ABC