2021年注册会计师考试《税法》备考习题：增值税的计税方法

　　增值税的计税方法

　　1. 一般计税方法

　　2.简易计税方法

　　3.扣缴计税方法

　　习题：

　　[单选题]下列不属于增值税视同销售的是()。

　　A.将购进的货物用于无偿赠送

　　B.将购进的货物分配股东

　　C.将购进的货物用于投资

　　D.将购进的货物用于集体福利

　　参考答案：D

　　[单选题]甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额()万元。

　　A.2.95

　　B.3.00

　　C.4.43

　　D.4.50

　　参考答案：C

　　[单选题]下列各项业务免征增值税的是()。

　　A.个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入

　　B.销售公司进口的残疾人专用物品

　　C.一般纳税人销售自己使用过的物品

　　D.属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件

　　参考答案：A

　　[多选题]下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有()。

　　A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额

　　B.生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人

　　C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提

　　D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定

　　参考答案：ACD

　　[多选题]下列各选项中属于进项税额可以从销项税额中抵扣的业务有()。

　　A.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务

　　B.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方

　　C.购进旅客运输服务

　　D.购置水泥用于办公楼的在建工程

　　参考答案：ACD

　　[多选题]下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有()。

　　A.以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理

　　B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重

　　C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

　　D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额

　　参考答案：ABC