2021年注册会计师考试《税法》章节习题：增值税法

　　一、单项选择题

　　1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。

　　A.继续生产增值税应税货物

　　B.集体福利

　　C.个人消费

　　D.无偿赠送给其他单位

　　2.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于“租赁服务”的是( )。

　　A.融资性售后回租

　　B.不动产经营租赁服务

　　C.车辆停放服务

　　D.道路通行服务

　　3.下列各项中，适用17%的增值税税率的是( )。

　　A.葡萄籽油

　　B.养猪设备系列产品

　　C.动物骨粒

　　D.氢化植物油

　　4.某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，则该旧货经营单位2017年2月应缴纳增值税( )元。

　　A.1359.22

　　B.1372.55

　　C.2038.83

　　D.3876.86

　　5.某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元;销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元;销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是( )。

　　A.销售边角废料应缴纳增值税1584.62元

　　B.销售小汽车应缴纳增值税10476.07元

　　C.销售生产设备应缴纳增值税2307.69元

　　D.企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元

　　6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是( )。

　　A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

　　B.商务辅助服务

　　C.市场调查服务

　　D.娱乐服务

　　7.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。

　　A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

　　B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

　　C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

　　D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

　　8.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费1万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2017年2月份可以抵扣的进项税额为( )万元。

　　A.10.30

　　B.9.43

　　C.10.41

　　D.8.65

　　9.某企业为增值税一般纳税人，2017年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税59500元;支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为( )元。

　　A.0

　　B.60860

　　C.60380

　　D.60060

　　10.某企业(增值税一般纳税人)2017年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为( )元。

　　A.17000

　　B.16911.9

　　C.13600

　　D.15272.1