2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：税收征收管理法_第2页

　　二、多项选择题

　　【1】具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人，下列各项属于该特殊情形的有( )。

　　A.有欠税行为的

　　B.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

　　C.与纳税人存在担保关联关系的

　　D.纳税信誉等级被评为C级以下的

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的，不得作为纳税保证人：(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的;(2)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的;(3)纳税信誉等级被评为C级以下的;(4)在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业;(5)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人;(6)与纳税人存在担保关联关系的;(7)有欠税行为的。

　　【2】下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有( )。

　　A.抵押人所有的房屋

　　B.抵押人拥有的土地所有权

　　C.抵押人依法被查封的财产

　　D.抵押人所有的交通运输工具

　　【答案】AD

　　【解析】土地所有权、被查封扣押的财产不得用于抵押。

　　【3】某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有( )。

　　A.小轿车

　　B.写字楼

　　C.库存钢材

　　D.土地所有权

　　【答案】ABC

　　【解析】土地所有权不得纳税抵押。

　　【4】下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有( )。

　　A.契税

　　B.关税

　　C.车辆购置税

　　D.教育费附加

　　【答案】BD

　　【解析】选项A，一般情况下，契税是由地方税务局征收的，所以适用征管法。

　　【5】下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。

　　A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　B.企业开业初期、生产经营尚未正规的

　　C.企业财务会计人员严重不足的

　　D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　【答案】AD

　　【解析】生产经营尚未正规的、企业财务会计人员严重不足的都不是核定征收的情形。

　　【6】根据《征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有( )。

　　A.仅适用于从事生产、经营的纳税人

　　B.必须发生在责令限期缴纳税款期满之后

　　C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准

　　D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后

　　【答案】BCD

　　【解析】税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人。

　　【7】下列有关追征税款的说法不正确的有( )。

　　A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

　　B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

　　C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

　　D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

　　【答案】ABC

　　【解析】选项A：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内补征税款，但不得加收滞纳金;选项B：因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款;选项C：对偷税的，税务机关应无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金。

　　【8】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。

　　A.纳税人偷税

　　B.纳税人抗税

　　C.纳税人骗税

　　D.纳税人计算错误少缴税款

　　【答案】ABC

　　【解析】对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。因纳税人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。

　　【9】税务检查权是税务机关在税务检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权( )。

　　A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

　　C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

　　D.到纳税人的住宅及其他生活场所进行检查

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：税务机关无权到纳税人的生活场所进行检查。

　　【10】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。

　　A.追缴税款

　　B.加收滞纳金

　　C.处以罚款

　　D.处以罚金

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D属于刑事责任。