2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：税法总论_第2页

　　【单选题】某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的( )。

　　A.法律优位原则

　　B.新法优于旧法原则

　　C.程序优于实体原则

　　D.实体从旧、程序从新原则

　　【答案】C

　　【单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。

　　A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

　　B.税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的

　　C.税收法律关系中的权利主体是代表国家行使征税职责的各级国家税务机关

　　D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

　　【答案】B

　　【多选题】下列各项中，表述正确的有( )。

　　A.税目是区分不同税种的主要标志

　　B.税率是衡量税负轻重的重要标志

　　C.税目体现征税的广度

　　D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品

　　【答案】BC

　　【单选题】下列税法要素中，能够区别一种与另一种税的重要标志是( )。

　　A.纳税地点

　　B.纳税环节

　　C.征税对象

　　D.纳税义务人

　　【答案】C

　　【多选题】中国现行税制中采用的累进税率有( )。

　　A.全额累进税率

　　B.超率累进税率

　　C.超额累进税率

　　D.超倍累进税率

　　【答案】BC

　　【多选题】下列税种中，由全国人大或人大常委会立法确立的税收法律有( )。

　　A.车船税

　　B.企业所得税

　　C.关税

　　D.个人所得税

　　【答案】ABD

　　【多选题】税收立法程序通常包括的阶段有( )。

　　A.提议阶段

　　B.审议阶段

　　C.通过和公布阶段

　　D.试行阶段

　　【答案】ABC

　　【单选题】下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。

　　A.《人民共和国个人所得税法》

　　B.《人民共和国增值税暂行条例实施细则》

　　C.《人民共和国税收征收管理法》

　　D.《人民共和国企业所得税法实施条例》

　　【答案】D

　　【多选题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。

　　A.国家税务总局

　　B.财政部

　　C.国务院办公厅

　　D.海关总署

　　【答案】ABD

　　【多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。

　　A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

　　B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

　　C.地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使

　　D.《人民共和国税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律

　　【答案】BD

　　【单选题】以下关于税法体系的说法不正确的是( )。

　　A.一国税法一般包括税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次，只有少数国家单独制定税法通则

　　B.税收制度内容的第一个层次是不同的要素构成税种

　　C.我国税法体系中，关税和船舶吨税由海关负责征收管理，进口环节增值税、消费税由海关代征

　　D.我国现行税法体系是由税收实体法构成的

　　【答案】D

　　【单选题】税收管理体制的核心内容是( )。

　　A.税权的划分

　　B.事权的划分

　　C.财权的划分

　　D.收入的划分

　　【答案】A

　　【单选题】下列有关我国税收执法权正确的是( )。

　　A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施

　　B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种

　　C.增值税和土地增值税属于中央和地方共享税

　　D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案

　　【答案】B

　　【多选题】下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有( )。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.车辆购置税

　　D.资源税

　　【答案】AC