2020年注册会计师考试《税法》第九章备考习题_第2页

　　多项选择题

　　18.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，正确的有()。

　　A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起，缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起开始缴纳城镇土地使用税

　　D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

　　答案： AD

　　解析： 选项B:纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税;选项C:纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

　　19.下列各项中，减按每平方米2元征收耕地占用税的有()。

　　A.铁路线路

　　B.飞机场跑道

　　C.停机坪

　　D.航道

　　答案： ABCD

　　解析： 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元征收耕地占用税。

　　20.根据城镇土地使用税的相关规定，下列各项中，说法正确的有()。

　　A.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，不征收城镇土地使用税

　　B.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的80%征收城镇土地使用税

　　C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款

　　D.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款

　　答案： CD

　　解析： 选项A:对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税;选项B:对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。

　　21.下列各项中，属于耕地占用税纳税人的有()。

　　A.占用耕地建房的甲公司

　　B.占用耕地开发游乐场的乙企业

　　C.占用耕地建设农业生产服务设施的丙单位

　　D.占用耕地建设地下仓库的丁企业

　　答案： ABD

　　解析： 选项C:占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不征收耕地占用税，故丙单位不是耕地占用税的纳税人。

　　22.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。

　　A.耕地占用税由税务机关负责征收

　　B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税

　　C.农村烈士遗属在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用税

　　D.纳税人因建设项目施工占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税，其在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还已经缴纳的耕地占用税

　　答案： ABC

　　解析： 选项D:纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

　　23.下列行为中，免征耕地占用税的有()。

　　A.军用设备生产企业占用耕地

　　B.医院占用耕地

　　C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

　　D.经批准成立的技工院校占用耕地

　　答案： BD

　　解析： 选项A:军事设施占用耕地免税，但是军用设备生产企业占用耕地不享受免税待遇;选项C:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

　　24.下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有()。

　　A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

　　B.纳税人使用的土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳

　　C.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税

　　D.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点

　　答案： ACD

　　解析： 选项B:纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税:务机关缴纳城镇土地使用税。

　　25.按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列()方法确定。

　　A.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

　　B.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准

　　C.尚未核发土地使用证书的，由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

　　D.尚未核发土地使用证书的纳税人，以税务机关核定的土地面积为准

　　答案： ABC

　　解析： 纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：(1)由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准;(2)尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;(3)尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

　　26.下列属于城镇土地使用税纳税人的有()。

　　A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业

　　B.拥有土地使用权的单位和个人

　　C.土地使用权未确定的实际使用土地的单位

　　D.在工矿区范围内直接从集体经济组织承租集体所有建设用地的单位

　　答案： BCD

　　解析： 城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税。

　　27.关于城镇土地使用税的减免税优惠政策，下列说法中，正确的有()。

　　A.免税单位无偿使用纳税单位的土地，应当缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税

　　C.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税

　　D.名胜古迹内的参观游览用地和管理办公用地，免征城镇土地使用税

　　答案： CD

　　解析： 选项A:对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税;选项B:对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当照章缴纳城镇土地使用税。