2019年注册会计师《税法》模考试题及答案（3）

　　一、单项选择题

　　1、下列属于中央政府固定收入的是(　)。

　　A、土地增值税

　　B、车船税

　　C、契税

　　D、车辆购置税

　　2、下列项目征收增值税的是(　)。

　　A、融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为

　　B、被保险人获得的保险赔付

　　C、单用途卡发卡企业销售单用途卡

　　D、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

　　3、某市提供劳务派遣服务的A公司为小规模纳税人，2018年5月提供劳务派遣服务，取得含税收入40万元，A公司代用工单位支付劳务派遣员工工资、社会保险及福利共计20万元，已知A公司选择差额纳税;销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17600元。该公司应缴纳增值税(　)万元。

　　A、0.62

　　B、0.63

　　C、0.95

　　D、0.99

　　4、下列属于增值税视同发生应税销售行为的是(　)。

　　A、将自产的货物用于无偿赠送其他单位

　　B、将外购的货物用于集体福利

　　C、将外购的货物用于个人消费税

　　D、设在同一县(市)的两个机构之间移送货物

　　5、某商场珠宝首饰区，2018年3月零售珍珠项链，取得含税收入55000元，零售金银首饰，取得含税收入50000元，零售铂金首饰，取得含税收入36000元。当月珠宝首饰区应缴纳的消费税为(　)元。

　　A、3675.21

　　B、4500

　　C、6025.64

　　D、7050

　　6、某市的甲企业委托县城的乙企业加工实木地板。甲企业提供的主要原材料实际成本为15万元，支付的不含税加工费为2万元。乙企业代垫的辅助材料不含税金额为1万元。实木地板的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为(　)万元。

　　A、0.95

　　B、17.89

　　C、18.95

　　D、20.12

　　7、下列处置资产的行为不属于企业所得税视同销售的是(　)。

　　A、将资产用于交际应酬

　　B、将资产用于股息分配

　　C、将资产用于职工福利

　　D、将资产在境内总分机构之间转移

　　8、下列不属于享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须符合的条件的是(　)。

　　A、在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的法人企业

　　B、具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上

　　C、从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的45%以上

　　D、从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%

　　9、下列对律师事务所征收个人所得税的表述错误的是(　)。

　　A、任何地区均不得对律师事务所实行全行业核定征税办法

　　B、律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除

　　C、会计师事务所的个人所得税征收管理，不适用律师事务所的个人所得税规定

　　D、合伙制律师事务所按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得

　　10、下列关于烟叶税的表述错误的是(　)。

　　A、烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶

　　B、烟叶税实行比例税率，税率为20%

　　C、烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定

　　D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

　　11、下列税收、费用计入出口货物的完税价格的是(　)。

　　A、出口关税

　　B、在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用

　　C、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

　　D、在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费

　　12、下列各项中不征收资源税的是(　)。

　　A、天然原油

　　B、人造石油

　　C、以未税原煤加工的洗选煤

　　D、与原油同时开采的天然气

　　13、下列关于城镇土地使用税实际占用面积的表述错误的是(　)。

　　A、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

　　B、对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地不征收城镇土地使用税

　　C、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准

　　D、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

　　14、下列不属于耕地占用税征税范围的是(　)。

　　A、占用菜地从事农业建设

　　B、占用花圃从事农业建设

　　C、占用桑园从事农业建设

　　D、占用鱼塘从事非农业建设

　　15、王某拥有两处住房，一处原值90万元的住房供自己及家人居住，另一处原值40万元的住房于2018年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得不含税租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税(　)元。

　　A、288

　　B、576

　　C、840

　　D、1152

　　16、李某以300万元存款及价值500万元的房产投资设立个人独资企业，当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值180万元的房产赠送给李某，当地契税税率为3%。李某应缴纳的契税为(　)万元。

　　A、0

　　B、5.4

　　C、24

　　D、29.4

　　17、下列各项在房地产企业转让新房计算土地增值税时不得扣除的项目是(　)。

　　A、印花税

　　B、教育费附加

　　C、城市维护建设税

　　D、地方教育附加

　　18、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算车辆购置税的是(　)。

　　A、收取的小轿车装饰费

　　B、因代办保险收取的保险费

　　C、因代办牌照收取的车辆牌照费

　　D、因代办缴税收取的车辆购置税税款

　　19、下列车船中以净吨位每吨作为车船税计税单位的是(　)。

　　A、客车

　　B、货车

　　C、游艇

　　D、机动驳船

　　20、下列各项中减半征收车船税的是(　)。

　　A、电车

　　B、养殖渔船

　　C、节约能源的车船

　　D、警用车船

　　21、下列不属于印花税权利、许可证照的是(　)。

　　A、专利证

　　B、工商营业执照

　　C、商标注册证

　　D、卫生许可证

　　22、企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是(　)。

　　A、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年

　　B、不符合独立交易原则

　　C、没有遵循成本与收益配比原则

　　D、具有合理商业目的和经济实质

　　23、下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是(　)。

　　A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B、作为家庭唯一居住用房的豪华住宅，不在税收强制执行的范围之内

　　C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，在强制执行措施的范围之内

　　24、下列关于纳税质押的相关规定，表述错误的是(　)。

　　A、纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之次日起生效

　　B、纳税人以动产提供质押担保的，应当填写纳税担保书和纳税担保财产清单并签字盖章

　　C、权利质押以存款单出质的，应由签发的金融机构核押

　　D、权利质押包括汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押

　　1、下列属于中央政府固定收入的是(　)。

　　A、土地增值税

　　B、车船税

　　C、契税

　　D、车辆购置税

　　2、下列项目征收增值税的是(　)。

　　A、融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为

　　B、被保险人获得的保险赔付

　　C、单用途卡发卡企业销售单用途卡

　　D、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

　　3、某市提供劳务派遣服务的A公司为小规模纳税人，2018年5月提供劳务派遣服务，取得含税收入40万元，A公司代用工单位支付劳务派遣员工工资、社会保险及福利共计20万元，已知A公司选择差额纳税;销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17600元。该公司应缴纳增值税(　)万元。

　　A、0.62

　　B、0.63

　　C、0.95

　　D、0.99

　　4、下列属于增值税视同发生应税销售行为的是(　)。

　　A、将自产的货物用于无偿赠送其他单位

　　B、将外购的货物用于集体福利

　　C、将外购的货物用于个人消费税

　　D、设在同一县(市)的两个机构之间移送货物

　　5、某商场珠宝首饰区，2018年3月零售珍珠项链，取得含税收入55000元，零售金银首饰，取得含税收入50000元，零售铂金首饰，取得含税收入36000元。当月珠宝首饰区应缴纳的消费税为(　)元。

　　A、3675.21

　　B、4500

　　C、6025.64

　　D、7050

　　6、某市的甲企业委托县城的乙企业加工实木地板。甲企业提供的主要原材料实际成本为15万元，支付的不含税加工费为2万元。乙企业代垫的辅助材料不含税金额为1万元。实木地板的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为(　)万元。

　　A、0.95

　　B、17.89

　　C、18.95

　　D、20.12

　　7、下列处置资产的行为不属于企业所得税视同销售的是(　)。

　　A、将资产用于交际应酬

　　B、将资产用于股息分配

　　C、将资产用于职工福利

　　D、将资产在境内总分机构之间转移

　　8、下列不属于享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须符合的条件的是(　)。

　　A、在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的法人企业

　　B、具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上

　　C、从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的45%以上

　　D、从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%

　　9、下列对律师事务所征收个人所得税的表述错误的是(　)。

　　A、任何地区均不得对律师事务所实行全行业核定征税办法

　　B、律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除

　　C、会计师事务所的个人所得税征收管理，不适用律师事务所的个人所得税规定

　　D、合伙制律师事务所按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得

　　10、下列关于烟叶税的表述错误的是(　)。

　　A、烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶

　　B、烟叶税实行比例税率，税率为20%

　　C、烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定

　　D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

　　11、下列税收、费用计入出口货物的完税价格的是(　)。

　　A、出口关税

　　B、在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用

　　C、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

　　D、在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费

　　12、下列各项中不征收资源税的是(　)。

　　A、天然原油

　　B、人造石油

　　C、以未税原煤加工的洗选煤

　　D、与原油同时开采的天然气

　　13、下列关于城镇土地使用税实际占用面积的表述错误的是(　)。

　　A、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

　　B、对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地不征收城镇土地使用税

　　C、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准

　　D、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

　　14、下列不属于耕地占用税征税范围的是(　)。

　　A、占用菜地从事农业建设

　　B、占用花圃从事农业建设

　　C、占用桑园从事农业建设

　　D、占用鱼塘从事非农业建设

　　15、王某拥有两处住房，一处原值90万元的住房供自己及家人居住，另一处原值40万元的住房于2018年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得不含税租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税(　)元。

　　A、288

　　B、576

　　C、840

　　D、1152

　　16、李某以300万元存款及价值500万元的房产投资设立个人独资企业，当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值180万元的房产赠送给李某，当地契税税率为3%。李某应缴纳的契税为(　)万元。

　　A、0

　　B、5.4

　　C、24

　　D、29.4

　　17、下列各项在房地产企业转让新房计算土地增值税时不得扣除的项目是(　)。

　　A、印花税

　　B、教育费附加

　　C、城市维护建设税

　　D、地方教育附加

　　18、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算车辆购置税的是(　)。

　　A、收取的小轿车装饰费

　　B、因代办保险收取的保险费

　　C、因代办牌照收取的车辆牌照费

　　D、因代办缴税收取的车辆购置税税款

　　19、下列车船中以净吨位每吨作为车船税计税单位的是(　)。

　　A、客车

　　B、货车

　　C、游艇

　　D、机动驳船

　　20、下列各项中减半征收车船税的是(　)。

　　A、电车

　　B、养殖渔船

　　C、节约能源的车船

　　D、警用车船

　　21、下列不属于印花税权利、许可证照的是(　)。

　　A、专利证

　　B、工商营业执照

　　C、商标注册证

　　D、卫生许可证

　　22、企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除的是(　)。

　　A、自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年

　　B、不符合独立交易原则

　　C、没有遵循成本与收益配比原则

　　D、具有合理商业目的和经济实质

　　23、下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是(　)。

　　A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B、作为家庭唯一居住用房的豪华住宅，不在税收强制执行的范围之内

　　C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，在强制执行措施的范围之内

　　24、下列关于纳税质押的相关规定，表述错误的是(　)。

　　A、纳税质押自纳税担保书和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交之次日起生效

　　B、纳税人以动产提供质押担保的，应当填写纳税担保书和纳税担保财产清单并签字盖章

　　C、权利质押以存款单出质的，应由签发的金融机构核押

　　D、权利质押包括汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押