2019年注册会计师考试《税法》章节试题演练：税收征收管理法_第2页

　　二、多项选择题

　　1.根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有(　)。

　　A.代收代缴义务人

　　B.享受减税的纳税人

　　C.享受免税的纳税人

　　D.纳税期内没有应纳税款的纳税人

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。扣缴义务人包括代扣代缴义务人和代收代缴义务人。

　　2.根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有(　)。

　　A.从事生产经营的事业单位

　　B.企业在境内其他城市设立的分支机构

　　C.不从事生产经营只缴纳车船税的行政单位

　　D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』非从事生产经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应该申报办理税务登记。选项C属于国家机关，不需要办理税务登记。

　　3.下列各项中，属于税务机关在发票管理中权利的有(　)。

　　A.检查取得和保管发票的情况

　　B.调出发票查验

　　C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』税务机关在发票管理中有权进行5项检查，除上述4项外还有：在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　4.下列方法中，属于税务检查方法的有(　)。

　　A.全查法

　　B.抽查法

　　C.外调法

　　D.现场检查法

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』税务检查的方法有：全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。

　　5.关于税款优先的原则中，表述正确的有(　)。

　　A.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

　　B.税收优先于担保债权

　　C.纳税人欠税，同时被税务机关处以罚款时，税款优先于罚款

　　D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

　　6.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有(　)。

　　A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产

　　B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料

　　C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料

　　D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产;税务机关在调查税务违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　7.具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有(　)。

　　A.有欠税行为的

　　B.与纳税人存在担保关联关系的

　　C.纳税信用等级被评为C级以下的

　　D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』税法规定有7类特殊情形的企业不得作为纳税保证人，除上述A、B、C、D四项之外，还有：①有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的。 ②在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业。 ③无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人。

　　8.纳税人有下列(　)情形，适用纳税担保。

　　A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象

　　B.纳税人未按规定期限纳税

　　C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：

　　1.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收人的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。

　　2.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。

　　3.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。

　　4.税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

　　9.对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以的激励措施包括(　)。

　　A.主动向社会公告年度A级纳税人名单

　　B.一般纳税人可单次领取6个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理

　　C.普通发票按需领用

　　D.连续3年被评为A级的纳税人，由税务机关提供绿色通道办理涉税事项

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。

　　10.下列纳税人中，适用纳税信用管理的有(　)。

　　A.从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业

　　B.评价年度内无生产经营业务收入的企业。

　　C.企业所得税核定征收办法的企业

　　D.个人所得税纳税人

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』适用纳税信用管理主要适用已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人，以及选项A、B、C，不适用于自然人。

　　11.M纳税信用等级，适用于未发生失信行为的下列(　)企业。

　　A.新设立企业

　　B.核定征收企业

　　C.走逃失联企业

　　D.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』未发生所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：

　　(1)新设立企业。

　　(2)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。