2019年注册会计师考试《税法》试题及答案（15）_第2页

　　【11·单选题】下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的是( )。

　　A.省级人民代表大会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　B.国务院可以通过行政法规的形式设定各种税务行政处罚

　　C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，经报国务院批准，可以设定超过10000元的罚款

　　D.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元

　　【答案】C

　　【12·多选题】下列各项中，属于我国现行税务处罚种类的有( )。

　　A.收缴发票和暂停供应发票

　　B.加收滞纳金

　　C.停止出口退税权

　　D.没收财物和违法所得

　　【答案】CD

　　【解析】税务行政处罚的种类：1.罚款;2.没收财物和违法所得;3.停止出口退税权。

　　【13·单选题】下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。

　　A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

　　B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

　　C.各级税务机关的内设机构都具有行政处罚主体资格

　　D.作为税务机关派出机构的税务所可以实施罚款额在5000元以下的税务行政处罚

　　【答案】B

　　【解析】税务行政处罚的主体：

　　1.税务行政处罚的实施主体主要是县以上税务机关。

　　2.各级税务机关的内设机构、派出机构不具行政处罚主体资格。

　　3.税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

　　【14·单选题】下列税务机关中，虽然不具有税务处罚主体资格、但可以实施税务行政处罚的是( )。(2012年)

　　A.县国家税务局

　　B.盟国家税务局

　　C.省国家税务局

　　D.县国家税务局下设的税务所

　　【答案】D

　　【15·单选题】税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为( )。(2014年)

　　A.50元

　　B.2000元

　　C.10000元

　　D.50000元

　　【答案】B

　　【16·多选题】下列税务行政处罚程序规定，错误的有( )。

　　A.对张三处以100元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序

　　B.对甲有限责任公司作出停止出口退税权处罚的案件，属于税务行政处罚听证范围

　　C.税务行政处罚听证主持人应由税务机关内设的本案调查机构的人员担任

　　D.当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的2%加处罚款

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A：简易程序仅适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。选项B：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件。选项C：税务行政处罚听证主持人应由税务机关内设的非本案调查机构的人员担任。选项D：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

　　【17·单选题】下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( )。(2014年)

　　A.某公司被处以5000元罚款

　　B.某中国公民被处以500元罚款

　　C.某合伙企业被处以1500元罚款

　　D.某非营利组织被处以15000元罚款

　　【答案】D

　　【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件。

　　【18·单选题】下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是( )。(2014年)

　　A.对法人作出1万元以上罚款的案件

　　B.对公民作出1000元以上罚款的案件

　　C.对法人作出没收非法所得处罚的案件

　　D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件

　　【答案】A

　　【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。所以选项A是正确的。

　　【19·多选题】以下关于简易处罚程序的表述错误的有( )。

　　A.仅适用于对公民处以1000元以下罚款的案件

　　B.适用简易处罚程序的纳税人也有复议权

　　C.适用简易处罚程序的纳税人也有起诉权

　　D.适用简易处罚程序的纳税人也有听证权

　　【答案】AD

　　【解析】简易程序适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为;二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。

　　而听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。所以，很明显简易程序的案件是不属于听证范围的。

　　【20·单选题】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )。(2010年)

　　A.8000元

　　B.9200元

　　C.13040元

　　D.16640元

　　【答案】C

　　【解析】应缴纳罚款时的总金额=8000×[(36-15)×3%+1]=13040(元)。税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。