2019年注册会计师考试税法强化练习及答案8_第3页

　　11.下列项目中，属于不得开具增值税专用发票的有( )。

　　A. 向消费者个人提供的应税服务

　　B. 适用免征增值税规定的应税服务

　　C. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品

　　D. 小规模纳税人提供的应税服务

　　【答案】ABC

　　12.下列项目中，不须办理一般纳税人资格认定的有( )。

　　A.个体工商户

　　B.自然人

　　C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

　　D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

　　【答案】BCD

　　13.下列项目中，适用13%税率的有( )。

　　A.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水

　　B.非金属矿采选产品

　　C.食用盐

　　D.橄榄油

　　【答案】BCD

　　14.下列项目中，属于不包括在价外费用中的代垫运费的条件有( )。

　　A.承运部门将运输发票开具给购买方

　　B.承运部门将运输发票开具给供货方

　　C.纳税人将运输发票转交给购买方

　　D.纳税人将运输发票自用

　　【答案】AC

　　15.下列项目中，属于增值税年销售额范围的有( )。

　　A. 纳税申报销售额

　　B. 稽查查补销售额、

　　C. 纳税评估调整销售额

　　D. 税务机关代开发票销售额和免税销售额

　　【答案】ABCD

　　16.下列项目中，属于一般纳税人实行纳税辅导期管理的有( )。

　　A. 符合规定条件的小型商贸批发企业

　　B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的?

　　C.骗取出口退税的?

　　D.虚开增值税扣税凭证的

　　【答案】ABCD

　　17.下列项目中，符合一般纳税人纳税辅导期管理办法规定的有( )。

　　A. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元;

　　B. 辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份。?

　　C. 辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记相关科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额” 明细科目。

　　D. 纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的当月起不再实行纳税辅导期管理，

　　【答案】AB

　　18.在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有( )。

　　A.销售折扣部分

　　B.折扣销售部分

　　C.代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的

　　D.销售折让部分

　　【答案】BD

　　19.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有( )。

　　A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

　　B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

　　C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

　　D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

　　【答案】 ABC

　　20.某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有( )。

　　A. 委托加工支付增值税不得抵扣

　　B. 委托加工支付增值税可以抵扣

　　C. 用于在建工程不必缴纳增值税

　　D. 用于在建工程需要计算销项税

　　【答案】BD